msmmmo.org.tr
Gizle/Göster
.     .
Gizle/Göster
Etkinlik Takvimi     Etkinlik Takvimi
Eylül 2014
  1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
 
Bugün için etkinlik yok.
msmmmo.org.tr Sorular



Kategori: Anasayfa -> Gelir Vergisi, Kurumlar Vergisi ve Vergi Usul Kanunu ile ilgili Sorular

Soru İndex
·  merhaba gelirvergisine tabi 1.sınıf işletme sahibi limited şirket kurarak kurumlar vergisi mükellefi olmak ister.budurumda işletme sahibi işletme varlıklarını şirkete fatura ettiğinde kdv bakımından ödeme yaparmı
·  SELAMLAR.BİR HARİTA ŞİRKETİNDE ÇALIŞMAKTAYIM 5 ADET RENAULT TOROS MARKA BİNEK ARAÇLARIMIZI SATTIK. AYNI AY İÇERİSİNDE KOLTUK SAYISI 6 OLAN FAKAT RUHSATTA KAPALI KASA KAMYONET OLARAK GEÇEN FORD TRANSİT KOMBİ ALDIK. SATIŞLARDAN DOLAYI ELDE ETTİĞİM KARI 549 NOLU HESABA ALARAK YIL İÇERİSİNDE 257 NOLU HESAPLA İLE MAHSUPLAŞTIRABİLİRMİYİM? (AYNI CİNS VE NEVİ DİYOR KANUNDA O NEDENLE KAFAM KARIŞTI VE SAYISIDA EŞİT DEĞİL BU NEDENLE SİZDEN GÖRÜŞLERİNİZİ BEKLİYORUM.)ŞİMDİDEN ÇOK TEŞŞEKKÜR EDERİM.
·  vergi resim harç istisna belgesi alan mükellef seyahat acentası ile düzenleyeceği otel kontenjan sözleşmesi için damga vergisi beyannamamesi düzenleyip,damga vergisi ödeyecekmidir.Turhan Aliosmanoğlu
·  serbest meslek defteri tutan kişi yapacağı tüm işlere sözleşme düzenleme zorunluluğu varmış, damga vergisi için sürekli damga vergisi mükellefiyeti açtırmak istiyoruz.Damga vergisi defteri tasdik ettirmek zorunda mıdır?
·  2009 yılı Aralık ayında banka kredisi ile taşıt alan kişi taşıt kredisinin ilk ödemesini 2010 ocak ayında yapmaya başlıyor.2010 yılı için ödediği taşıt kredisi faizleri taşıtın maliyetinemi eklenecek, dönem gideri olarakmı işleme tabi olacak? Turhan Aliosmanoğlu
·  İşletme defterine tabi cafe işletmesi ramazan ayı boyunca belediyenin belirlediği yerde(sokakta)stand açıp sandviç tarzı ürünler satacak. Bu durumu ,yapılan sözleşme ekinde vergi dairesine bildirirken yazarkasa kullanımının zorunlu olduğu söylendi.Yasaya göre perakende satış fişi kesmenin yeterli olduğunu düşünüyoruz. Açık havada ve yazarkasa kullanımına uygun olmayan yerlerde (elektriksiz)muafiyet olduğunu hatırlıyorum.böyle bir durumda ödeme kaydedici cihaz kullanma zorunluluğu varmı?görüşünüz için şimdiden teşekkür ederiz.
·  selam ; PTT acentalarının ,beyiye bedelleri K/Z hesaplarken dikkate alacakmıyız?
·  işyeri açmaksızın 5000kişiden azbirortamda müşterilerininev ve işyerlerine giderek masörlük işinden dolayı faaliyette bulunmak isteyen serbestmeslek erbabı a)muafiyet kapsamaıda düşünülebilirmi ? b)mutlaka serbestmeslekkazanç defteri tasdik ettirmelimi? teşekkürler
·  31.10.2009 da işyerini kapatmış bir kişinin(maliyeden terkini vererek)mayıs 2010 da aynı dükkanda aynı konuda tekrar işe başlama yapması durumunda maliye bu kişinin işe başlama tarihini 01.11.2009 a çekme hakkı var mıdır???Yasal dayanak nedir???cevabınız için şimdiden teşekkürler....
·  2009 yılında tasfiyeye giren kurumun 2004 ve sonraki yıllar için olan zararı 2009 yılı tasfiye dönemini kapsayan kurumlar vergisi ve gelecek yıllarda verilecek kurumlar vergisi beyannamelerinde mahsup edilebilirmi
·  Benim Muhasebe işini yürüttüğüm Müzik,organizyon,Film vb iştigal konusu olan ltd.Şti.Var şirket ortağı aynı zamanda Müzisyen ve Şirketin Organizasyonluğunda konserler veriyor.Bu durumda Şirket ortağı olmuş olsa dahi kendi adına S.Meslek defteri tastik ettirip vermiş olduğu konserler karşılığı almış olduğu ücret için Şirkete S.Meslek makbuzu kesmesi gerekiyor diye düşünüyorum.Çünkü şirket tüzel kişilik ayrıca müzisyenin arkasında çalan kişiler için ödenen ücretler için gider pusulası düzenlenebilirmi.İyi Çalışmalar
·  Merhaba,2006 yılı kurumlar vergisi beyannamesi verilirken beyanname üzerinde yazılması gereken geçmiş yıl zararları sehven yazılmamıştır.Defter kayıtlarında görünen bu zararlar 2007 ve 2008 yılları kurumlar vergisi beyannamesi verilirken beyannamede gösterilmiştir.şimdi ise maliye bakanlığından vergi dairesine gelen bir talimata göre memurlar tarafından bu durumda olanlarla ilgili düzeltmeler istenilmeye başlanılmıştır.2007 ve 2008 yıllarında yazılan geçmiş yıllar zararlarının beyannameye yazılmayarak düzeltme beyanı verilmesi tarafımızdan istenilmektedir.tebliğ 252 ye göre bu yazılmayan bu zararlardan vazgeçilmiş olduğu anlamına geldiği gerekçesi ile bu düzeltmeyi yapmamız isteniliyor.bunu yaptığımız takdirde bilançomda görülen ve defter ve belgelere uygun olan bu geçmiş yıl zararlarının akibeti nasıl olacaktır?böyle bir düzeltme bir çok meslek mensubundan istenilmektedir bunu yapmamız durumunda nasıl bir sonuçla karşılaşılacağı konusunda tereddütlerimiz vardır. teşekkür ederim.
·  TASFİYEYE GİRMİŞ BİR ŞİRKETİN KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİ ELDEN Mİ VERİLMELİDİR.
·  Eşe ait işyeri için kira ödemesi yapılmaması durumunda dahi stopaj kesintisi yapılması zorunlumudur.İyi Çalışmalar
·  SELAM; ADİ ORTAKLIKLARDA BA VE BS FORMLARI ADİ ORTAKLIK İÇİN AYRI HER ORTAK İÇİN AYRI OLARAK MI VERİLMESİ GEREKİYOR. BA VE BS FORMLARININ AMACI KARŞILAŞTIRMA YAPMAK OLDUĞUNA GÖRE ACABA ORTAKLIK İÇİN VERİLİP ORTAKLAR İÇİN VERİLMEMESİ GEREKMEZMİ?
·  2009 yılı eylül ayında tasfiyeye giren kurumlar vergisi mükellefinin 2008 yılı zararı 1.450,00TL 1ocak 2009 dan tasfiyeye girinceye kadarki dönen zararı 848,00 TL 2009 yılına ait tasfiye öncesi dönemi kapsayan kurumlar vergisi beyannamesi daha önce verildi.Şu an 2009 yılının tasfiyeye giriş ile 31/12/2009 dönemini kapsayan kurumlar vergisi beyannamesini vereceğiz.2008 zararı ve tasfiyeye giriş öncesi 2009 zararını mahsup edilecek geçmiş yıl zararı olarak düşebilecekmiyiz. Teşekkürler. Turhan Aliosmanoğlu
·  sayın hocam öncelikle cevabınız için teşekkürler,fakat ben soruyu tam anlatamadım galiba.Tabi ki gvk md 94 ve 96 açık...fakat burada bir önceki sene gmsi elde ediliyor ve ertesi sene maliyeden kayıt yaptırılıyor.bu durumda yeni işyerini açarak mükellefiyet kaydını başlatan kişi stopajı açılıştan itibaren 1 ay içinde yapmalı mı????nakit olarak bir önceki sene ödenmiş çünkü....
·  BAZI MÜKELLEFLER YAZ SONU SEZON KAPANIRKEN BİR İŞYERİ KİRALIYORLAR VE İŞYERİNİN KİRASINI PEŞİN ÖDEYİP ERTESİ SENE SEZON AÇILIŞINDA MESELA MART NİSAN AYLARI GİBİ MALİYEDE İŞYERLERİNİ KAYIT ALTINA ALDIRABİLİYORLAR.İŞYERİ AÇILIŞINDA İLK YAPILAN KİRA KONTRATI MALİYEYE VERİLEBİLİYOR.BU DURUMDA MESELA 2009 DA GMSİ ELDE EDEN İŞYERİNİN MÜLK SAHİBİ İLE ÖDEMEYİ 2009 DA YAPTIĞI HALDE İŞYERİ KAYDINI ERTESİ SENE AÇTIRAN MÜKELLEFİN STOPAJ YÜKÜMLÜLÜĞÜ NASIL OLABİLİR???AÇILIŞINI YAPTIRDIKTAN SONRA 1 AY İÇİNDE MUHTASAR BEYANNAMESİNİ VERMESİ Mİ GEREKİR???TEŞEKKÜRLER...
·  KÖY MUHTARLIĞI BİR KEPÇE ALARAK KÖY DE KÖYÜN İŞLERİ İÇİN KULLANACAK AYRICA KÖYLÜ VE YA KÖYDE BULUNAN ŞİRKETLERE KEÇPE HİZMETİ YAPABİLMESİ İÇİN TİCARİ FAALİYET OLARAK KAYIT YAPTIRMASI GEREKİRMİ ? KDV BEYANI VE DİĞER BEYANLARA TABİ Mİ OLUR ? TEŞEKKÜR EDER ÇALIŞMALARINIZDA BAŞARILAR DİLERİM.
·  ÖZEL KANUNLA KURULMUŞ BAL ÜRETİCİLERİ BİRLİĞİ BAŞKANINA GENEL KURUL KARARI İLE AYDA 250.TL.NET HUZUR HAKKI VERİLİYOR. ASGARİ GEÇİM İNDİRİMİ TAM OLARAK UYGULANACAKMI
·  5811 sayılı varlık barışı ile ilgili 2009 aralık ayında yutiçinde sahip olunan paranın beyanı yapılıp vergisini ödemiştir. 6 ay içinde sermayeye ekleneneceği belirtilmektedir. Limited şirket için tadil tasarısını hazırlayıp ticaret sicile tescil,aş için tadil tasarısı ve genel kurulda görüşme sonrası ticaret siciline tescil ettireceğiz,yoksa ticaret siciline bir yazı ile başvurup 5811 sayılı kanuna göre sermayemiz bu şekil oldumu diyeceğiz.Teşekkürler
·  Ticari kazancı yanında yıllık 350000 tl.kira geliri elde eden bir müşterim kısmi tahsilatları kadar gmsi beyanında bulunacak.ancak tahsil edilmeyen kısımlar içinde kiracılar muhtasar beyanlarında tamamını beyan etmişler.Bu konuda görüşleriniz ne olabilir,teşekkürler.
·  SLM SORULARA CEVAP VERENLERİ ÜSTADALARI YÜREKTEN KUTLUYORUM BENİM SORUM VETERİNER HEKİMLERİN AÇTIKLARI İŞYERLERİNDE KÖPEK YEMİ İĞNE TASMA VEYA KÜÇÜK BAŞ VEYA BUYUK BAŞ HAYVANALAR İÇİN İLAÇ ALET EDEVAT SATILIYOR BUTUN BUNALLAR HEKİMLİK KASAMIN DAMI DEĞERLENDİRİLECEK VE SERBEST MESLEK FALİYETİ OLARAK SERBEST MESLEK DEFTERMİ TUTULACAK YOKSA SADECE HEKİMLİK İÇİN SERBEST MESLEK DEFTERİ DİĞER İLAÇ İĞNE VEYA KOPEK MAMASI TASMA V.B SATIŞARDAN DOLAYI İŞLETME TUTMASI GEREKMEZMİ YANİ BİR VETERİNER HEKİM HEM SERBEST MESLEK HEMDE İŞLETME DEFTERİ TUTABİLİRMİ...?
·  TOPRAK HAVUZDA BALIK ÜRETİMİ YAPAN BİR ŞAHSIN 29 TON KAPASİTELİ(RUHSATLI)70X10 2 ADET,40X15 VE 90X10 BOYUTLARINDA BİRER ADET OLMAK ÜZERE TOPLAM 4 ADET HAVUZ BULUNMAKTADIR.BU VERİLERE GÖRE GERÇEK USULDE ZİRAİ KAZANCA GİRERMİ?
·  ekim.2008 yılında cins degişikliginden 40000.tl.olarak şirket aktifinde kayıtlı binanın 2010 yılında ortagına (mesela)95.000.tl.sına satışı halinde a)Kurumlar vergisi ödermi b)ortaklıgından dolayı K.d.vergisinden muaf olurmu.Teşekkür ederim.
·  bilanço esasına göre defter tutan ve işletme hesabına göre defter tutan iki ayrı kişi var.Bilanço esasına göre defter tutana işletme hesabına göre defter tutan ortak olmak istiyor.Adi ortaklık şeklinde faaliyet göstermek istiyorlar.Her ikisinin kayıtlarını silip mevcutlarını kuracakları adi ortaklığa fatura etmenin dışında ortak olmalarının şekli varmıdır.Yüksek tutara ulaşan duran varlıkların faturasının kesilmesi durumunda ödenecek kdv kişileri korkutmakta.Turhan Aliosmanoğlu
·  Benim sorunum Ba ile ilgili bir müşterim vergi mükellefi olmayan bir şahısdan işletmesine 50000 tl. arazi satın alıyor bu arazi işletmeye dahil oluyor ay içersinde tapu senedi ile almış olduğum bu mülk ba dahil olacakmı 8000 tl.geçtiği için yoksa tapu senedi alışları mikarı ne olursa olsun ba dahilmi dahil değilmi bilgi istiyorum teşekür ederim.
·  Restaurant işletmesinin 2009 Ekim ayı itibariyle Toplam satışları : 75.430,00.-TL Toplam Alışları : 34.300,00.-TL dir. Defter tutma hadleri açısından Restaurant işletmesi Gayrı safi iş hasılatı üzerinden mi değerlendirilmelidir yoksa yıllık alım-satım değerleri üzerinden mi? Gayrı safi iş hasılatına göre değerlendirilirse 2009 yılı haddi olan 67.000,00.-TL yi aştığı için 2010 yılında bilanço usulune geçmesi,alım satım değerlerine göre ise işletme esasında devamı gerekiyor. İşletmenin 2010 takvim yılında bilanço usulüne geçip geçmeyeceği hususunda bilgi verirmisiniz.teşekkürler.
·  İyi günler, iyi çalışmalar, İşletme esasına tabi olarak vergi kaydı bulunan mükellef küçük bir dükkan kiralarak herbalıfe ürünlerinin de satışını yapmak istiyor. Bu işletmenin belge düzeni nasıl olmalıdır? Yazar kasa almak zorundamı ?
·  LİMİTED ŞİRKET %50 HİSSE İLE ADİ ORTAKLIĞA ORTAKTIR. ADİ ORTAKLIK 2.SINIF GELİR VERGİSİ MÜKLLEFİDİR.BU DURUMDA KURUMLAR VERGİSİ MÜKELLEFİ OLAN ŞİRKET KURUM GECİCİ VERGİ BEYANNAMESİNİ VERİRKEN ADİ ORTAKLIĞA AİT İŞLETME HESAP ÖZETİNİ BEYANNAMEYE YACAK MI YOKSA KAR VEYA ZARARIN GELİR TABLOSUNDAKİ İŞTİRAK TEMETTÜ KAR VEYA ZARARRI HESAPLARINA YAZDIM . BU KONUDA DETAYLI BİLGİ RİCA EDİYORUM
·  SELAM, Avukatlar CMK işlemleinden dolayı Cumhuriyet Savcılığına kesmiş oldukları serbest meslek makbuzlarındaki % 20 stopaj vergisi ben ödenecek olan geçici vergiden mahsup işlemi yapabilirmiyim.? Teşekkürler..
·  restorant işletmesinde çalışan sigortalılar haricinde iş yoğunluğuna göre esktra olarak 4-5 saatlik çalışmak üzere çağırdığımız personel için gider makbuzu ile ödeme yapabilirmiyiz. yapar isek gv 94. maddede hizmet alımları için olan %10 luk oran danmı stopaj kesintisi yapmalıyız. Muhtasar beyannamede hangi koddan bildirim yapmalıyız.
·  ŞİRKETİMİZİN ANA İŞTİGAL KONUSU GİYİM MAĞAZASI İŞLETMESİDİR.ŞİRKETİMİZ KİRA KARŞILIĞI İNŞAAT YAPIM SÖZLEŞMESİ İMZALADI.BU SÖZLEŞMEYE GÖRE 600 M2 KAPALI ALAN SAHİP TOPLAM 10 ADET BAĞIMSIZ BÖLÜM İLE BU BAĞIMSIZ BÖLÜMLERİN ALTINA OTOPARK YAPILACAKTIR.BUNA KARŞILIK BU BAĞIMSIZ BÖLÜMLERDEN ÜÇ TANESİ 12 YIL SÜRE İLE ŞİRKETİMİZİN KULLANIMINA BIRAKILACAKTIR.AYRICA OTOPARKIN İŞLETMESİ DE 12 YIL BOYUNCA MÜLK SAHİBİ TARAF İLE %50 PAY ORANI İLE BERABER İŞLETİLECEKTİR.YAPILACAK BAĞIMSIZ BÖLÜMLER VE OTOPARKIN DIŞINDA ORTAK ALANLARA ŞİRKETİMİZCE GELİR GETİREN EKLENTİYAPILMASI HALİNDE BURDAN ELDEN EDİLEN GELİR İLE,REKLAM PANOSU,STANDT,BANKAMATİK VS.GİBİ ÜRÜNLERDEN ELDEN EDİLECEK GELİRİN 1/6 SI ŞİRKETİMİZE AİT OLACAK BUNLAR İÇİN YAPILAN MASRAFLARINDA 1/6 SI DA ŞİRKETİMİZCE ÖDENECEKTİR.BU BİLGİLER IŞIĞINDA1-) 12 YILLIK KİRA BEDELİMİZİ NEYE GÖRE HESAPLAYACAĞIZ.STOPAJ YAPACAKMIYIZ.2-)MİMAR,MÜHENDİS,TAŞERONA(İNŞAATIN YAPIMINI VERDİĞİMİZ)ÖDEDİĞİMİZ FATURALARIN VE İNŞAAT İÇİN YAPILAN TÜM MASRAFLARIN(SSK DAHİL) MUHASEBE KAYDI NASIL OLACAKTIR.BU FATURALARDA Kİ KDV.'Yİ İNDİREBİLİRMİYİZ.3-)OTOPARKIN İŞLETMESİ İÇİN AYRI BİR İŞ ORTAKLIĞIMI YAPMAMIZ GEREKİR.4-)ORTAK ALANLARDA ELDE EDİLEN GELİRİN PAYIMIZA DÜŞENİN GELİR KAYDINI NASIL YAPMAMIZ GEREKİR.VERECEĞİNİZ CEVAPLAR İÇİN ŞİMDİDEN TEŞEKKÜR EDERİM.
·  ilköğretim okulu kantini işleten mükellefin yapmış olduğu sözleşmede aylık kira bedeli 4.041,20 TL, 404,10 TL İl millieğitim 404,10 TL ilçe millieğitim ve 3.233,00 TL Okul hesabına ödenecek demektedir.bu ödemelerle iligili olarak kantini işleten mükellefin stopaj , kdv ve diğer vergi yükümlükleri nelerdir.Turhan ALİOSMANOĞLU
·  KİRA KONUSUNDA TAM BİR UYGULA AÇIKLAMASI İSTİYORUM. MÜKELLEFLERİMİZ KİRA ÖDEMELERİNİ ÇEK,SENET VE KREDİ KATI ÇEKEREK KİRA BORCU ÖDEME İŞLEMLERİ YAPIYOR. YADA STOPAJI BİRZ DAHA GEÇ ÖDEMEK İÇİN BANKA DEKONTUNU GECİKTİRYOR. TABİ Kİ KANUNA GÖRE STOPAJ KESİNTİ İŞLEMİDE YATTIĞI ZAMAN GERÇEKLEŞMİŞ OLUYOR. BU KONUDA MESLEKTAŞLARIMIZ VE MÜKELLEFLERİMİZDE CİDDİ SIKINTILAR YAŞIYOR. ÇEK SENET VE KART V.S ÖDENEN KİRALAR KONUSUNDA CEVABINIZI BEKLİYORUM.
·  250.000,00 Tl.Sermayesi olan Anonim Şirket işlerini durduracak ve gayrifaal duruma geçecek.Gayrifaal durumdayken Avukat tutma zorunluluğu devam edecek mi?Teşekkür ederim.
·  SORUM 1-KONUT SİTELERİNİN YÖNETCİLERİNE VERİLEN MAAŞLARDA GELİR VERGİSİ TEVKİFATI UYGULANIRMI. 2-KONUT SİTELERİNE VERİLEN MUHASEBE HİZMETLERİ VEYA DİĞER SERBEST MESLEK HİZMETLERİ İÇİN GELİR VERGİSİ TEVKİFATI UYGULANIRMI. CEVABINIZ İÇİN ŞİMDİDEN TEŞEKKÜR EDERİM.
·  Selam, işe başlama faaliyeti Emlakçılık ve müzisyenlik olan müşterime serbest meslek defterimi yoksa işletme defterimi tastikleyeceğim..? Bazı meslektaşlarıma sorduğumda kimi işletme kimi serbest meslek defteri tastiklemiş.. kimi fark etmez ikiside olur dediler....Teşekkürler...
·  Bankaya yatırılan işyeri kiraları nedeniyle alınan tevsik edici belge olan banka dekontuyla muhasebe Kaydı Yapılmaktadır Ayrıca Gider makbuzu düzenleme mecburiyeti var mıdır?
·  Ltd Şirket olarak faaliyet göstermekte olan seyahat acentasıyız ,hizmet alımı yaptığımız LTD ünvanlı Taşımacı firmaya 2006 yılında reklamasyon bedeli olarak kesitiğimiz faturamıza noter kanalıyla itiraz edilmiş ve icra takibine konulmuştur,karşı taraf bu faturaları hesaplarına almayıp faturaları bize aps yoluyla yollamışlar fakat faturalar muhtarda kaybolmuştur.3 yıl sonra mahkemeden sonuç çıkmış ve mahkemeyı kaybetmiş olduğumuz anlaşılmıştır.taraflar aralarında anlaşarak davaya konu olan bu faturaların bedelini ödemiştir.vergi usul,kurumlar vergisi ve kdv kanunu açısından görüş ve önerileriniz nedir?
·  merhaba,çalışmalarınızda başarılar dileyerek soruma geçiyorum..Geçen gün fethiye vergi dairesine gittiğimde muhtasar beyannamelerde diğer grubuna giren mükellefiyetler için diğer başlığının kaldırıldığını,bu nedenle sadece kira ödemesi yapan mükelleflerin bundan böyle aylık olarak beyanname vermeleri istendi...Ayrıca hiç stopaj işlemi olmayıp,yılda bir kere muhasebeciye ödemelerinden dolayıbeyanname vermek zorunda olanlar her ay dilekçe mi verecek,yoksa e bildirgeden matrah sıfır olarak boş beyanneme mi düzenlenecek...Konuyu aydınlatmanızı rica ederim.İyi çalışmalar
·  Böyle bir uygulamayı işleme koyan tüm ilgilileri kutluyor ve teşekkür ediyorum. Benim sorum ise aşağıda belirttiğim konuyla ilgilidir;Adi ortaklıklarda ortaklar da kendi adına da ayrı ayrı Ba Bs formu düzenleyip vermesi gerekiyor mu? Yoksa sadece ortaklık adına verilmesi yeterli midir?
·  1-İŞYERİ KİRALARI BANKAYA YATIRMA ZORUNLULUĞU OLMASI NEDENİ İLE STOPAJ TEKİFATINI KİRANIN BANKAYA YATTIĞI ZAMAN BEAYAN EDİYORUZ. KİRAYI BANKAYA YATIRMADIGI ZAMAN STOPAJ TEKİFATINI YAPARAK GİDER TAAHAKUKU YAPILABİLİR Mİ?2- BİR ARSA ÜZERİNE İŞYERİ YAPMA ÜZERE İNŞAAT GİDERLERİNİN TAMAMINI ÜSLENEREK İŞYERİNİN YAPMIŞ OLAN MÜLKELLEFİM KARŞILIĞI OLARAK 8 YILKİRA KARŞILIĞI OLARAK ANLAŞMIŞTIR. MÜKELLEFİM YAPMIŞ OLDUĞU BÜTÜN HARCALARI KEDİ ADINA FATURALANDIRDI. BU DURUMDA MÜKELLEFİN GİDERİ NE ŞEKİLDE KULLANABİLECEK STOPAJ DURUMU NASIL OLACAK ?3-VERGİ MÜKELLEFİ OLMAYA BİR ŞAHIS 26/04/2004 ALDIĞI ARSAYI 15/07/2009 TARİHİNDE SATMIŞTIR. 5 YILI GETTİĞİ İÇİN VERGİ İSTİSNASINDAN FAYDALANABİR Mİ YOKSA 2009 YILININ BİTMESİ GEREKİYOR MU ? TEŞEKKÜRLER
·  son zamanlarda yazar kasa fişlerinin gider yada mal alışı olarak işlenebileceği yönünde duyumlarım var bana göre akaryakıt kırtasiye v.s.gibi giderler işlenbilir ama mal alışları işlenemez diye biliyorum.Yanılıyormuyum.iyi çalışmalar
·  kullanılmış eski eşya ticareti (ev Kur)yapan kişi almış olduğu kullanılmış eski eşyalar(televizyon, buzdolabı v.b)için gider pusuları ile alırken stopaj vergisi kesintisi yapacakmıdır.
·  Mükellefim bir dernekle lokal işletmeciliği sözleşmesi imzalamış olup, faaliyetine başlamıştır.sözleşmede;lokal sahibi olarak dernek,müstecir ise mükellefimdir.dernek işyerini bir şahıstan kiralamıştır.(dolayısıyla dernek mülk sahibi değildir)kira ödemeleri düzenli olarak derneğin mükellefime verdiği banka hesabına yatırılmaktadır.Ancak bu banka hesap numarasıderneğin değil işyeri mülk sahibinin hesap numarasıdır.bu durumda,1- mükellefimin yatırdığı kiradan dolayı doğan stopaj ödemesini beyan ederken, muhtasar beyannamede stopaj ödemesini kimin adına yapmam gerekir,(mülk sahibi mi?(aramızda her hangi bir kira sözleşmesi yoktur) yoksa dernek adına mı ?2- dernek bu durumda nasıl bir yol izlemelidir. teşekkür ederim.
·  Bar işletmelerinde çoğunlukla müşteriler bankın etrafıda oturmakta içeçeklerini alırken içecek bedellerini ödemekte işletmeci içecek alınırken içecek bedeli için yazar kasa fişini kesmektedir.Bu işlem için adisyon düzenlemesi gerekli mi yoksa masada oturan içecek servisi yaptığı kişilerimi adisyon düzenleyecek ?
·  gelir vergisi mükellefi yada şirket ortağı olan bir şahsın vergi borçları nedeniyle vergi idaresi eşinin menkul veya gayrimenkul mal varlığına el koyabilirmi?
·  KOOPERATİFLERİN YIL SONU KAPANIŞ TASTİKLERİNİN YAPILIP YAPILMAYACAĞI,YAPILMADIĞI DURUMDA UYGULANACAK PARA CEZASI NEDİR.TCK.NUN 75 VE 5252 SAYILI YASANIN 5/2 MADDESİNE GÖRE CEZA KSİLME YETKİSİ VARMI DIR.TEŞEKKÜR EDERİM.
·  otellerde geceleri turistleri eğlendirmek için animasyon ve gösteri hizmeti veren mükellefin ilgili işlerde kullandığı gösteri elemanlarına ödemelerini gider pusulası ile belgelendirebilir miyiz????Ayrıca vergi mükellefiyeti olmayan bir şahıstan oto kiralaması yapıldığı zaman gider pusulasında sorumlu sıfatıyla kdv yi gösterecek miyiz ve Gvk 94 kapsamında da tevkifat yapacak mıyız????
·  BANKADAN ÖDENEN KİRALAR İÇİN AYRICA GİDER MAKBUZU DÜZENLEMEK GEREKİRMİ? YOKSA KİRANIN ÖDENDİĞİNE DAİR BANKA DEKONTU GİDER MAKBUZU YERİNE GEÇER Mİ? BU KONUDA BİLGİNİZİ RİCA EDİYORUM.. ŞİMDİDEN TEŞEKKÜRLER...
·  slm. Birinci derece akraba (anne -baba-kardeş- eş yada çocuk) ya ait işyerlerinin stopaj karşısındaki durumu ve kira stopajının ödeneip ödenmeyeceği hususnu açıklarmısınız??
·  27.04.2009 Tarihli soruma verdiğiniz cevap için teşekkür ederim. Ancak, verilmiş olan cevap sorunumu çözmediği için sizlere tekrar dönmek zorunda kaldım. Sorunum şudur: Bu yıl Antalya’dan Bodrum’a nakil olmuş, ortakları yabancı uyruklu bir Ltd. Şt mükellef edindim. Bu şirket, 2007 Yılında Antalya’da yatırım amacıyla ( Vergi mükellefi olmayan gerçek kişiden) 4.000.000 TL’ye ( Banka havalesi aracılığı ile) bir arsa satın almış. Fakat, tapuda gözüken bedel ( Dolaysıyla defter kayıtlarındaki bedel) ise 370.000 TL. Arsa satın alınırken, ilgili şirket yöneticileri yabancı uyruklu olduklarından dolayı, Türkiye’deki prosedürleri bilmedikleri için, tapu devri esnasında gerçekte ödemiş oldukları miktarı ( 4.000.000 TL’yi) tapuya tescil ettirmemişler. Eski muhasebeci arkadaş ise, banka havalesinden haberi olmadığı için 2007 yılında defter kayıtlarına direkt tapu değeri üzerinden giriş yapmış. Tabi bu arada hatırlatmakta fayda var, ilgili şirket aktif olmayan yani herhangi bir ticari faaliyeti olmayan şirket olduğu için bu güne kadar herhangi bir karı yok. İlgili gayrimenkulün düşük bedelle kayıt altına alınmış olması şüphesiz ki, ileride meydana gelecek vergilemede alıcı şirket aleyhine ciddi sıkıntılar doğuracak.Benim sorum şu olacak: V.U.K’nun 3. Maddesinin B bendindeki “ Vergilemede vergiyi doğuran olay ve bu olaya ilişkin işlemlerin gerçek mahiyetinin esas olduğu” prensibine dayanarak, sözkonusu 2007 yılında yapılmış hatalı muhasebe kaydını “ispat edici belgelere” dayanarak bu yıl ( 2009) düzeltebilir miyiz? ( Yevmiye kaydı tashihi)Ya da, süresi geçtiği için hiçbir biçimde düzeltme olanağımız yok mudur?
·  SELAMLAR, ÖNCELİKLE BİZLERE BÖYLE BİR FIRSAT VERİLDİĞİ İÇİN EMEĞİ GEÇEN HERKESE TEŞEKKÜR VE SAYGILARIMI SUNUYORUM. SORUM ŞU OLACAK: ŞİRKET ADINA 2007 YILINDA SATIN ALINMIŞ GAYRİMENKULLERE ÖDENMİŞ OLAN DEĞERLER ŞİRKET DEFTERLERİNE TAPU DEĞERİ ÜZERİNDEN İNTİKAL ETTİRİLMİŞTİR. FAKAT ALICI ŞİRKETİN SATICIYA ÖDEMİŞ OLDUĞU TUTAR TAPU ÜZERİNDE KAYITLI DEĞERİN ÜZERİNDE BİR MİKTAR OLUP BANKA DEKONTU İSE MEVCUTTUR. BU DURUMDA İÇİNDE BULUNDUĞUMUZ 2009 YILINDA YEVMİYE DEFTERİNDE TAHSİS ( DÜZELTME KAYDI) YAPABİLİR MİYİZ? BUNUN MALİ VE HUKUKİ AÇIDAN ALICI ŞİRKETE İLERİDE MEYDANA GELEBİLECEK BİR VERGİ İNCELEMESİ SONUCUNDA MÜEYYİDELERİ NELERDİR.
·  SELAMLAR,SÜRESİ İÇERİSİNDE NOTERE TASDİKİ YAPILMAYAN RESMİ DEFTERLERİN YIL İÇERİSİNDE SÜRESİ GEÇTİĞİ HALDE TASDİK EDİLMESİ DURUMUNDA İLGİLİ MÜKELLEFİN MUHASEBE KAYITLARI VE KDV İNDİRİMLERİ V.U.K ' NA GÖRE GEÇERLİ MİDİR? YANİ KISACASI, EN GEÇ ARALIK AYININ SON GÜNÜ TASDİK EDİLMESİ GEREKEN RESMİ DEFTERLER, ARA TASDİK SÜRESİNİN BİLE GEÇİRİLMESİ HALİNDE YANİ ÖRNEĞİN ŞUBAT AYI İÇERİSİNDE TASDİK EDİLMESİ HALİNDE MÜKELLEFİN V.U.K KARŞISINDAKİ DURUMU NE OLACAKTIR? ŞİMDİDEN TEŞEKKÜRLERİMİ İLETİR, SAYGILARIMI SUNARIM. M.GAZİ AĞKURT S.M.M.M BODRUM.
·  KOPERATİFLER VE DERNEKERİN TOPLATINALRINDA GENEL KURLARINDA GÖREV YAPAN HUKUMET KOMSERLERİN GÖREVİ TAM OALRAK NEDİR ..SON KOPERATİF GENEL KURULULARINDA DENETİM KURLU VE YONETİM KURLULARI RAPAORLARINI NASIL OLCAĞI BELİRTİLEN 11-06-2008 26903 SAYILI RESMİ GAZETTE YANILANMIŞTIR. BURDA YEVMİYE DEFTERLERİN KAPANIŞ TASTİĞİ YAPILIP YAPILAMDIĞI RAPORLARDA YAZILMASI İSTENMEKTE ... FAKAT BİR KOOPERATİF GENEL KURLUDA HUKUMET KOMSERİ NOTER KAPANIŞ TASTİĞİNİN DEFTERLERDEKİ FOTOKOBİSİ İSTEMİŞ .... BOYLE BİR YETKSİ VARMIDIR YOKMUDUR...
·  ay içinde farklı tarihlerde açık olarak kesilen 3 fatura tomlamı 8.500tl faturların birisi 4.000TL birisi 3.500 Tl ve diğeri 1.000tl tutarında bu fatura bedellerinin tahsinin bankadan geçmek zorundamı yoksa firma cari hesaba ilişkin olarak fatura belerine isabet edecek şekilde 3 ayrı tahsilat makbuzu ile tahsiları yapmasında sakınca varmıdır. Turhan Aliosmanoğlu
·  araç kiralama şirketlerindeki araçların amortisman oranlarında herhangi bir farklılık varmıdır. normal işletmelerde araç satışlarının kdv si kullanılmış binek oto olarak %1 olmakta. araç kiralama şirketlerinde bununla ilgili bir farklılık bulunuyormu?
·  2 ortaklı bir adi ortaklık şeklinde müşterim var 3. ortağı almak istemekteler bu durumda önceki 2 oratklı adi ortaklığı terk edip 3 ortaklık haline mi getirmeliyiz yoksa bir dilekçe ile müraacat ederek ortaklık paylarına ilişkin yeni adi ortakla ilgili bilgimi vermeliyiz.
·  Benim sorum dernekler hakkında, dernek üyeleri için kahvehane açmak istiyor ticari işletme olarak açarsak kurumlar vergisine tabi oluyoruz, Lokal olarak açarsak bu işletmenin vergisel boyutu ne olur, kiraladığı yer için stopaj durumu ne olur, ayrıca bizim gibi muhasebecilerin dernek defterlerini tutmasında bir sakınca vrmı Hangi işletmeyi açmamız konusunda sizin tecrübe ve önerilerinizden faydalanmak isterim. Teşekkürler
·  1.500 Tl konut kira geliri ve stopaja tabi 4.500 Tl iş yeri kira geliri bulunan ticari gelir vergisi mükellefi, iş yeri kira gelirini yıllık beyannameye dahil edecek midir?Ayrıca stopaja tabi işyerleri ve stopaja tabi olmayan işyeri kira gelirleri toplamı 19.800,00TL den aşağı olan ticari gelir vergisi mükellefi, sadece stopaja tabi olmayan işyeri kira gelirini mi beyannameye dahil edecektir.?
·  18 yaşından küçük bir kişinin işyeri kira geligerili var.2008 yılı için beyanname verme hadlerini geçmiyor.babsının haddi geçen işyeri kira geliri var.beyanda bulunmada, birleşmemi olacak yoksa..müstakil olarak hesaplanacak mı ? (vasi durumu etkiler mi?)
·  268 nolu gelir vergisi tebliğine göre kiralar bankaya yatacak.gmsi gelirlerinde elde etme tahilat esasına dayandırıldığı için stopaj bankaya para yatırılınca mı olacak yoksa GVK MD 94 E göre hareket edip stopaj yapmak gerekecek mi?
·  Devletten tarımsal kalkınma yatırımlarından dolayı teşvik alınmıştır. Firmaya kesilen makine faturasının kdv hariç yarısını devlet,geri kalan yarısını ve kdv sini firma satıcıya ödemektedir.Bu faturaların muhasebe kayıtlarını nasıl yapmamız gerekmektedir.(V.U.K 176 nolu tebliğ) teşekkür ederim.
·  DERNEK ADINA TİYATRO FAALİYETİNDE BULUNUP GELİR ELDE ETMEK İSTİYORUZ.BUNUN İÇİN VERGİ KAYDI GEREKİYOR KAYIT AŞAMASINDA GEREKLİ İŞLEMLER NELERDİR
·  2003 Yılı G.M.S.İ. nedeniyle 2009 yılında Vergi Dairesince tespit yapılmıştır. Kiracı beyanı ile gelir vergisi beyanında farklılık olması nedeniyle ek beyan istenmiş, verilmesse takdire sevk edileceği söylenmiştir. 2003 yılında zaman aşımına uğradığı söylenince, " Gelir Vergisi Beyannamesi 2004 Mart Ayında Verildiğinden zaman aşımı mart 2009' da bitecek" cevabı alındı. Bu doğrumudur?
·  bir kısım gelir faturasının unutulması sonucu 2008 kasım kdv beyannamesini düzelttik.Düzeltme sonucunda bir kişiye yapılan satış 8.000YTL geçti.Bs formunu ne yapmamız gerekiyor.Düzeltme yaparsak cezası nedir.
·  Anne-Baba ve eşlere ait gayrimenkullerin bedelsiz olarak mükellefin kullanımına bırakılması durumunda stopaj uygulanıp uygulanmayacağı konusunda Gelir Vergisi Kanununda uygulanmayacağı yönünde bilgi olduğunu hatırlıyorum.Yalnız stopaj uygulaması yapılacağı konusunda fikirleri olan meslektaşlarımızında olmasından dolayı konuyu bir de size danışmak istedim.Mülkiyeti Anne-Bab
·  BİLANÇO ESASINA TABİ SİGORTA ACENTALIĞI FAALİYETİNDE BULUNAN ŞAHIS FİRMASININ EKİM/2008 AYINA KADAR VERİLMESİ GEREKEN BA-BS FORMLARINI VERMEYİ UNUTTUK KASIM/2008 AYININ FORMLARINI NORMAL SÜRESİNDE VERDİK. UNUTULAN FORMLARLA İLGİLİ CEZA UYGULANMAMASI İÇİN NE YAPABİLİRİM. TAVSİYELERİNİZ NELERDİR.

Yanıt
·  merhaba gelirvergisine tabi 1.sınıf işletme sahibi limited şirket kurarak kurumlar vergisi mükellefi olmak ister.budurumda işletme sahibi işletme varlıklarını şirkete fatura ettiğinde kdv bakımından ödeme yaparmı      mehmet karaman smmm      2010-12-07 14:13:17

Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 17/4-c bendinde, Gelir Vergisi Kanununun 81 inci maddesinde belirtilen işlemlerin KDV'den istisna olduğu belirtilmiştir. Gelir Vergisi Kanunu'nun 81/2. maddesinde, Kazancı bilanço esasına göre tespit edilen ferdi bir işletmenin bilançosunun bir sermaye şirketine aktif ve pasifiyle bütün halinde devrolunması, devir alan şirketin bilançosuna aynen geçirilmesi ve devredilen ferdi işletmenin sahip veya sahiplerinin şirketten, devir bilançosuna göre hesaplanan öz sermayesi tutarında ortaklık payı alması durumu vergilendirilmeyecek değer artış kazancı olarak sayılmıştır. Bu durumda KDV doğmayacaktır.

[ Yukarı Dön ]

·  SELAMLAR.BİR HARİTA ŞİRKETİNDE ÇALIŞMAKTAYIM 5 ADET RENAULT TOROS MARKA BİNEK ARAÇLARIMIZI SATTIK. AYNI AY İÇERİSİNDE KOLTUK SAYISI 6 OLAN FAKAT RUHSATTA KAPALI KASA KAMYONET OLARAK GEÇEN FORD TRANSİT KOMBİ ALDIK. SATIŞLARDAN DOLAYI ELDE ETTİĞİM KARI 549 NOLU HESABA ALARAK YIL İÇERİSİNDE 257 NOLU HESAPLA İLE MAHSUPLAŞTIRABİLİRMİYİM? (AYNI CİNS VE NEVİ DİYOR KANUNDA O NEDENLE KAFAM KARIŞTI VE SAYISIDA EŞİT DEĞİL BU NEDENLE SİZDEN GÖRÜŞLERİNİZİ BEKLİYORUM.)ŞİMDİDEN ÇOK TEŞŞEKKÜR EDERİM.       SİBEL AYDIN SMMMM      2010-10-22 11:47:06

Bu konuda Maliye Bakanlığı'nın görüşü aynı işlevi yapacak sabit kıymetin alınması yönündeidr. O nedenle yaptığınız işlemde oluşan karı yenileme fonuna alıp fondaki tutarı amortismanlardan mahsup edebilirsiniz.

[ Yukarı Dön ]

·  vergi resim harç istisna belgesi alan mükellef seyahat acentası ile düzenleyeceği otel kontenjan sözleşmesi için damga vergisi beyannamamesi düzenleyip,damga vergisi ödeyecekmidir.Turhan Aliosmanoğlu      Turhan Aliosmanoğlu smmm      2010-10-12 22:27:56

488 sayılı Damga Vergisi Kanunu’nun EK- 2 nci maddesinde aşağıdaki hüküm bulunmaktadır. “Döviz kazandırıcı faaliyetlere ilişkin işlemlerle ilgili olarak düzenlenen kağıtlar damga vergisinden müstesnadır. …” 492 sayılı Harçlar Kanununun(3) EK-1 inci maddesinde ise, aşağıdaki hüküm bulunmaktadır. “Döviz kazandırıcı faaliyetlere ilişkin işlemler harçlardan müstesnadır. …” Ayrıca, her iki Kanunda, bu istisna uygulaması bakımından, döviz kazandırıcı faaliyetlerin neler olduğunun ve istisnanın uygulanmasına ilişkin usul ve esasların Maliye Bakanlığı ile Dış Ticaret Müsteşarlığı tarafından birlikte tespit edileceği belirtilmiştir. Bu kapsamda 4 adet Döviz Kazandırıcı Faaliyetlerde Damga Vergisi Ve Harç İstisnası Uygulaması Hakkında Tebliğ Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Anılan tebliğlerde, turizm müesseseleri ile seyahat acentelerinin yurt içindeki ve yurt dışındaki turizm faaliyetleri sırasında yaptıkları döviz karşılığı hizmet satışları, döviz kazandırıcı işlem olarak tanımlanmıştır. Bu faaliyetler için uygulanacak damga vergisi ve harç istisnası; ilgili kuruluşlarca, bu konuda düzenlenmiş bulunan "Vergi Resim Harç İstisnası Belgesi" ibrazı üzerine, aşağıda açıklanan usul ve esaslar çerçevesinde başka bir belge aranmaksızın re'sen uygulanacaktır.

[ Yukarı Dön ]

·  serbest meslek defteri tutan kişi yapacağı tüm işlere sözleşme düzenleme zorunluluğu varmış, damga vergisi için sürekli damga vergisi mükellefiyeti açtırmak istiyoruz.Damga vergisi defteri tasdik ettirmek zorunda mıdır?      Turhan Aliosmanoğlu SMMM      2010-08-31 13:45:09

16 ve 43 seri numaralı Damga Vergsi Kanunu Genel Tebliğleri uyarınca böyle bir zorunluluk bulunmamaktadır.

[ Yukarı Dön ]

·  2009 yılı Aralık ayında banka kredisi ile taşıt alan kişi taşıt kredisinin ilk ödemesini 2010 ocak ayında yapmaya başlıyor.2010 yılı için ödediği taşıt kredisi faizleri taşıtın maliyetinemi eklenecek, dönem gideri olarakmı işleme tabi olacak? Turhan Aliosmanoğlu      Turhan Aliosmanoğlu Smmm      2010-08-31 09:13:18

İlk ödemenin 2009 Aralık dönemine isabet eden kısmı VUK GT 163 uyarınca maliyet olarak dikkate alınmalıdır. Daha sonraki faiz ödemeleri ise aynı genel tebliğ uyarınca ister maliyet ister gider olarak dikkate alınabilir.

[ Yukarı Dön ]

·  İşletme defterine tabi cafe işletmesi ramazan ayı boyunca belediyenin belirlediği yerde(sokakta)stand açıp sandviç tarzı ürünler satacak. Bu durumu ,yapılan sözleşme ekinde vergi dairesine bildirirken yazarkasa kullanımının zorunlu olduğu söylendi.Yasaya göre perakende satış fişi kesmenin yeterli olduğunu düşünüyoruz. Açık havada ve yazarkasa kullanımına uygun olmayan yerlerde (elektriksiz)muafiyet olduğunu hatırlıyorum.böyle bir durumda ödeme kaydedici cihaz kullanma zorunluluğu varmı?görüşünüz için şimdiden teşekkür ederiz.      Dilhan BAŞYURT KESKİN MALİ MÜŞAVİR      2010-08-06 14:41:06

Ödeme kaydedici cihaz kullanmayacak işletmeler, 1, 2, 12, 23,38,43,46 ve 49 seri numaralı Ödeme Kaydedici Cihaz Kullanımı Genel Tebliği ile 206 seri numaralı VUK Genel Tebliğinde belirtilmiştir. Anılan genel tebliğlerde bahsettiğiniz türden işletmelerin ödeme kaydedici cihaz kullanmayacağına ilişkin bir açıklama bulunmamaktadır. Bu nedenle ödeme kaydedici cihazların kullanılması gerekmektedir.

[ Yukarı Dön ]

·  selam ; PTT acentalarının ,beyiye bedelleri K/Z hesaplarken dikkate alacakmıyız?       İSMAİL ÇAKAN SM      2010-06-21 12:44:56

Bu bedeller GVK'nın mükerrer 18. maddesi kapsamında gelir vergisinden istisnadır ve kar zarar hesabında dikkate alınmaz.

[ Yukarı Dön ]

·  işyeri açmaksızın 5000kişiden azbirortamda müşterilerininev ve işyerlerine giderek masörlük işinden dolayı faaliyette bulunmak isteyen serbestmeslek erbabı a)muafiyet kapsamaıda düşünülebilirmi ? b)mutlaka serbestmeslekkazanç defteri tasdik ettirmelimi? teşekkürler      mehmet karaman smmm      2010-06-11 11:05:19

Gelir Vergisi Kanununun 66 ncı maddesine 4369 sayılı Kanunun 36 ncı maddesiyle eklenen bent ile belirli şartları taşımaları halinde; ebe, sünnetçi, sağlık memuru, arzuhalci, rehber gibi mesleki faaliyette bulunanlar bu faaliyetlerine ilişkin kazançları nedeniyle gelir vergisinden muaf tutulmuşlardır. Söz konusu şartlar bir taraftan Vergi Usul Kanununun 155 inci maddesinde sayılan serbest meslek erbabında işe başlamanın belirtilerine, diğer taraftan faaliyet sonucu elde edilen kazancın elde edildiği yere bağlanmıştır. Buna göre yukarıda sayılan serbest meslek erbabı; Vergi Usul Kanununun 155 inci maddesindeki şartlardan birden fazlasını taşımamaları veya bu şartları taşımakla beraber köylerde veya son nüfus sayımına göre belediye içi nüfusu 5.000’i aşmayan yerlerde faaliyet göstermeleri halinde gelir vergisinden muaf tutulmuştur. Burada, muaf olabilecek serbest meslek erbabları sıralandıktan sonra "gibi" ifadesi kullanılarak bunlara benzer kişilerin de vergiden muaf olabileceği belirtilmiştir. Kanaatimizce masörlerin de bu kapsamda değerlendirilmesi gerekir. Vergi idaresinni aksi yönde bir görüşüne rastlanmamıştır. Ancak, konunun ilginçliği ve ender karşılaşılması nedeniyle vergi idaresinden görüş istenilmesinin doğru olacağı düşünülmektedir. Öte yandan, Vergi Usul Kanununun 172 nci maddesi ile serbest meslek erbabına defter tutma mecburiyeti getirilmiş, aynı Kanunun 210 uncu maddesinde ise serbest meslek erbabının serbest meslek kazanç defteri tutacağı hüküm altına alınmıştır. Yine aynı Kanunun 236 ncı maddesinde de serbest meslek erbabının hasılatları için serbest meslek makbuzu düzenlemek mecburiyetinde olduğu belirtilmiştir. Bu hükümlere göre serbest meslek erbabının elde ettiği hasılatın tutarına ve istisna olup olmadığına bakılmaksızın defter tutma ve belge düzenleme mecburiyeti bulunmaktadır. Serbest meslek faaliyetini arızi olarak yapanların defter tutma ve belge düzenleme zorunlulukları bulunmamaktadır.

[ Yukarı Dön ]

·  31.10.2009 da işyerini kapatmış bir kişinin(maliyeden terkini vererek)mayıs 2010 da aynı dükkanda aynı konuda tekrar işe başlama yapması durumunda maliye bu kişinin işe başlama tarihini 01.11.2009 a çekme hakkı var mıdır???Yasal dayanak nedir???cevabınız için şimdiden teşekkürler....      esra deniz demirçalı smmm      2010-05-14 11:40:58

VUK'un 160. maddesinin 4 fıkrasında, "mükellefiyet kaydının terkin edilmesi, mükellefin işi bırakmadan önceki döneme ilişkin yükümlülüklerini ortadan kaldırmayacağı gibi bu tarihten sonra faaliyette bulunduğunun tespiti halinde bu dönemlere ilişkin vergilendirmeye ve sahte belge düzenleme fiilini işleyenler hakkında kovuşturma yapılmasına ve ve ceza uygulanmasına mani teşkil etmez." hükmü buna dayanak olarak kullanılabilir.

[ Yukarı Dön ]

·  2009 yılında tasfiyeye giren kurumun 2004 ve sonraki yıllar için olan zararı 2009 yılı tasfiye dönemini kapsayan kurumlar vergisi ve gelecek yıllarda verilecek kurumlar vergisi beyannamelerinde mahsup edilebilirmi      Turhan Aliosmanoğlu smmm      2010-04-20 12:48:32

Geçmiş yıl zararları izlayen 5 yıl indirim konusu yapılabilir. Bu çerçevede 2004 hesap dönemi zararı en son 2009 hesap döneminde indirilebilir. 2004 hesap dönemi zararı 2009 kıst dönem ve 1. tasfiye dönemi beyannamelerinde indirim konusu yapılabilir.

[ Yukarı Dön ]

·  Benim Muhasebe işini yürüttüğüm Müzik,organizyon,Film vb iştigal konusu olan ltd.Şti.Var şirket ortağı aynı zamanda Müzisyen ve Şirketin Organizasyonluğunda konserler veriyor.Bu durumda Şirket ortağı olmuş olsa dahi kendi adına S.Meslek defteri tastik ettirip vermiş olduğu konserler karşılığı almış olduğu ücret için Şirkete S.Meslek makbuzu kesmesi gerekiyor diye düşünüyorum.Çünkü şirket tüzel kişilik ayrıca müzisyenin arkasında çalan kişiler için ödenen ücretler için gider pusulası düzenlenebilirmi.İyi Çalışmalar       Durşan Gül SM      2010-04-16 18:49:14

Şirket ortağı sanatçının serbest meslek erbabı sayılması ve serbest meslek makbuzu düzenlemesi gerekir. Diğer sanatçılar da GVK'ya göre serbest meslek erbabı sayılırlarlar bunların devamlı olarak aynı işi yapmaları bunların da serbest meslek makbuzu olarak mükellefiyet tesis ettirmelerini gerektirir. Ancak, bu saz sanatçıları sadece bir şirket için çalışıyor ve o şirkete bağlı olarak çalışıyorsa ücretli konumuna girerler. Bu durumda da gider pusulası değil ücret bordrosu düzenlenmesi gerekir.

[ Yukarı Dön ]

·  Merhaba,2006 yılı kurumlar vergisi beyannamesi verilirken beyanname üzerinde yazılması gereken geçmiş yıl zararları sehven yazılmamıştır.Defter kayıtlarında görünen bu zararlar 2007 ve 2008 yılları kurumlar vergisi beyannamesi verilirken beyannamede gösterilmiştir.şimdi ise maliye bakanlığından vergi dairesine gelen bir talimata göre memurlar tarafından bu durumda olanlarla ilgili düzeltmeler istenilmeye başlanılmıştır.2007 ve 2008 yıllarında yazılan geçmiş yıllar zararlarının beyannameye yazılmayarak düzeltme beyanı verilmesi tarafımızdan istenilmektedir.tebliğ 252 ye göre bu yazılmayan bu zararlardan vazgeçilmiş olduğu anlamına geldiği gerekçesi ile bu düzeltmeyi yapmamız isteniliyor.bunu yaptığımız takdirde bilançomda görülen ve defter ve belgelere uygun olan bu geçmiş yıl zararlarının akibeti nasıl olacaktır?böyle bir düzeltme bir çok meslek mensubundan istenilmektedir bunu yapmamız durumunda nasıl bir sonuçla karşılaşılacağı konusunda tereddütlerimiz vardır. teşekkür ederim.      Dilhan BAŞYURT KESKİN S.M.MALİ MÜŞAVİ      2010-04-14 15:45:18

Kurumlar Vergisi Kanunu'nun zarar mahsubu başlıklı 9. maddesinde, "kurumlar vergisi beyannamesinde her yıla ilişkin zararlar ayrı ayrı gösterilmek şartıyla" geçmiş yıl zararlarının indirim konusu yapılabileceği belirtiliyor. Vergi dairelerince yapılan işlem kanunun bu hükmüne dayanıyor. Ancak, bu hükmün çok şekli bir hüküm olduğunu ve vergi dairesince yapılan işlmelerin dava konusu edildiğinde olumlu sonuçlar alınabileceği kanaatindeyiz. Bu zarar tutarlarından vazgeçmek yerine ilgili yıl (soruya göre 2006 yılı) beyannamesi için düzeltme beyannamesi vermek yöntemi kullanılabilir. Benzer bir olaya (eğitim ve sağlık harcamaları indirimine beyannamede yer verilmemesi) ilişkin olarak İstanbul Defterdarlığı tarafından 2005 yılında verilen bir özelgede aynen aşağıdaki açıklamalara yer verilmiştir. "Bu hüküm ve açıklamalar çerçevesinde, “eğitim ve sağlık harcamaları”nın kanunla belirlenen kısmının yıllık gelir vergisi beyannamesinde bildirilecek gelirlerden indirilebilmesi mükelleflere kanunla tanınmış bir haktır. Bu hakkın hata sonucu kullanılmamış olması hiç kullanılamayacağı anlamını taşımamaktadır. Dolayısıyla 2003 ve 2004 dönemine ilişkin gelir vergisi beyannamelerinde sehven indirim konusu yapmadığınız “eğitim harcamaları”nı, beyan edilen gelirin % 5’ini aşmaması, Türkiye’de yapılması, gelir veya kurumlar vergisi mükellefiyeti bulunan gerçek veya tüzel kişilerden alınan belgelerle tevsik etmeniz şartıyla ilgili yıllar için verilecek düzeltme beyannameleri ile indirim konusu yapabilmeniz mümkün bulunmaktadır."

[ Yukarı Dön ]

·  TASFİYEYE GİRMİŞ BİR ŞİRKETİN KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİ ELDEN Mİ VERİLMELİDİR.      TANJU AKMAN SMMM      2010-04-13 11:27:37

tasfiyeye girildiğinde verilen kıst dönem beyannamesi ile tasfiye kapandığında verilen nihai tasfiye beyannamelerinin elden verilmesi gerekiyor. Onun dışında ara tasfiye dönemi beyannamelerinin e-beyanname olarak verilmesi mümkündür.

[ Yukarı Dön ]

·  Eşe ait işyeri için kira ödemesi yapılmaması durumunda dahi stopaj kesintisi yapılması zorunlumudur.İyi Çalışmalar       Durşan Gül SM      2010-04-07 11:45:23

Eğer kira gideri yazılıyorsa, bu hesaben ödeme anlamına gelmektedir ve vergi kesintisinin yapılması gerekir. Eğer ödeme yapılmıyorsa ve kira gider kaydı da yapılmıyorsa vergi kesintisi yapmaya gerek yoktur.

[ Yukarı Dön ]

·  SELAM; ADİ ORTAKLIKLARDA BA VE BS FORMLARI ADİ ORTAKLIK İÇİN AYRI HER ORTAK İÇİN AYRI OLARAK MI VERİLMESİ GEREKİYOR. BA VE BS FORMLARININ AMACI KARŞILAŞTIRMA YAPMAK OLDUĞUNA GÖRE ACABA ORTAKLIK İÇİN VERİLİP ORTAKLAR İÇİN VERİLMEMESİ GEREKMEZMİ?      İSMAİL ÇAKAN S.M.      2010-04-06 12:46:53

Konuya ilişkin olarak 396 seri numaralı VUK Genel Tebliği'nin "1.1.4." bölümünde aşağıdaki açıklamalar yapılmıştır. Kollektif şirketler ve bilanço esasına göre defter tutan adi ortaklıkların Ba-Bs bildirim formları ortaklık veya şirket adına bunların vergi kimlik numaraları kullanılarak verilecektir. Ortaklık veya şirket adına verilmesi gereken bildirimlerin ortaklardan herhangi birinin vergi kimlik numarası kullanılarak verilmesi halinde bildirim formları hiç verilmemiş kabul edilecektir.

[ Yukarı Dön ]

·  2009 yılı eylül ayında tasfiyeye giren kurumlar vergisi mükellefinin 2008 yılı zararı 1.450,00TL 1ocak 2009 dan tasfiyeye girinceye kadarki dönen zararı 848,00 TL 2009 yılına ait tasfiye öncesi dönemi kapsayan kurumlar vergisi beyannamesi daha önce verildi.Şu an 2009 yılının tasfiyeye giriş ile 31/12/2009 dönemini kapsayan kurumlar vergisi beyannamesini vereceğiz.2008 zararı ve tasfiyeye giriş öncesi 2009 zararını mahsup edilecek geçmiş yıl zararı olarak düşebilecekmiyiz. Teşekkürler. Turhan Aliosmanoğlu      Turhan Aliosmanoğlu smmm      2010-04-02 11:53:31

Tasfiye dönemlerinde verilen beyannameler normal dönem beyannamesi kabul edilir ve geçmiş yıl zararları 5 yıldan fazla nakledilmemek şartıyla düşülebilir. Bu durumda zarar mahsubu yapabilirsiniz.

[ Yukarı Dön ]

·  sayın hocam öncelikle cevabınız için teşekkürler,fakat ben soruyu tam anlatamadım galiba.Tabi ki gvk md 94 ve 96 açık...fakat burada bir önceki sene gmsi elde ediliyor ve ertesi sene maliyeden kayıt yaptırılıyor.bu durumda yeni işyerini açarak mükellefiyet kaydını başlatan kişi stopajı açılıştan itibaren 1 ay içinde yapmalı mı????nakit olarak bir önceki sene ödenmiş çünkü....      ESRA DENİZ DEMİRÇALI smmm      2010-03-29 14:16:30

Nakit olarak kira ödemesi yapıldığı sırada henüz ortada bir işyeri mevcut değil ve dolayısıyla işyeri kirasından bahsetmek te mümkün olamaz. Bu nedenle işyeri açılışından sonra eğer geçmiş dönemler için yapılan kira ödemeleri gider olarak kayıtlara intikal ettirilecek ise bu durumda stopajın yapılması gerekir. Yani yapılacak gider kaydı hesaben ödeme yerine geçer. Eğer bu mahiyette bir gider kaydı yapılamayacaksa herhangi bir vergi kesintisi yapılmasına da gerek yoktur.

[ Yukarı Dön ]

·  BAZI MÜKELLEFLER YAZ SONU SEZON KAPANIRKEN BİR İŞYERİ KİRALIYORLAR VE İŞYERİNİN KİRASINI PEŞİN ÖDEYİP ERTESİ SENE SEZON AÇILIŞINDA MESELA MART NİSAN AYLARI GİBİ MALİYEDE İŞYERLERİNİ KAYIT ALTINA ALDIRABİLİYORLAR.İŞYERİ AÇILIŞINDA İLK YAPILAN KİRA KONTRATI MALİYEYE VERİLEBİLİYOR.BU DURUMDA MESELA 2009 DA GMSİ ELDE EDEN İŞYERİNİN MÜLK SAHİBİ İLE ÖDEMEYİ 2009 DA YAPTIĞI HALDE İŞYERİ KAYDINI ERTESİ SENE AÇTIRAN MÜKELLEFİN STOPAJ YÜKÜMLÜLÜĞÜ NASIL OLABİLİR???AÇILIŞINI YAPTIRDIKTAN SONRA 1 AY İÇİNDE MUHTASAR BEYANNAMESİNİ VERMESİ Mİ GEREKİR???TEŞEKKÜRLER...      ESRA DENİZ DEMİRÇALI SMMM      2010-03-26 14:49:20

Gelir vergisi stopajı nakden veya hesaben yapılan ödemeler üzerinde yapılır. GVK'nın 96. maddesi hükmüne göre kira bedelleri ödenmiyor ancak gider olarak kayıtlara intikal ettiriliyorsa, hesaben ödeme yapılmış kabul edilerek stopajın yapılması gerekir. Eğer işyerini kiralayan sezon açılışı ile birlikte geçmiş dönemlere ilişkin bir gider kaydı yapıyor ise hesaben ödeme gerçekleşmiş olur ve bu tutar üzerinden vergi kesintisi yapılıp muhtasar beyanname ile beyan edilmelidir.

[ Yukarı Dön ]

·  KÖY MUHTARLIĞI BİR KEPÇE ALARAK KÖY DE KÖYÜN İŞLERİ İÇİN KULLANACAK AYRICA KÖYLÜ VE YA KÖYDE BULUNAN ŞİRKETLERE KEÇPE HİZMETİ YAPABİLMESİ İÇİN TİCARİ FAALİYET OLARAK KAYIT YAPTIRMASI GEREKİRMİ ? KDV BEYANI VE DİĞER BEYANLARA TABİ Mİ OLUR ? TEŞEKKÜR EDER ÇALIŞMALARINIZDA BAŞARILAR DİLERİM.      Ramazan Cengiz SM      2010-03-24 17:05:43

İktisadi kamu kuruluşları, kamu idare ve kuruluşlarına ait veya bağlı olan tüm iktisadi işletmeleri kapsar. Bu nedenle iktisadi kamu kuruluşları kavramı, hem kamu iktisadi teşebbüslerini hem de kamu kurum ve kuruluşlarına ait veya tabi olan veyahut bunlar tarafından kurulan veya işletilen iktisadi kuruluşlar ile döner sermayeli kuruluşları da kapsamına alır. Bir iktisadi kamu kuruluşunun varlığından söz edilebilmesi için kuruluşun; Kamu idareleri veya kamu kuruluşlarına ait veya bağlı olması (ait olma, sermaye bakımından; bağlı olma ise idari bakımdan bağlılığı ifade eder), Sermaye şirketi veya kooperatif şeklinde kurulmamış olması, Ticari, sınai veya zirai alanda devamlı olarak faaliyette bulunması gerekmektedir. İktisadî kamu kuruluşlarının kazanç amacı gütmemeleri, faaliyetlerinin kanunla verilmiş görevler arasında bulunması, tüzel kişiliklerinin olmaması, bağımsız muhasebelerinin ve kendilerine ayrılmış sermayelerinin veya iş yerlerinin bulunmaması mükellefiyetlerini etkilemeyecektir. Mal veya hizmet bedelinin sadece maliyeti karşılayacak kadar olması, kâr edilmemesi veya kârın kuruluş amaçlarına tahsis edilmesi de bunların iktisadî niteliğini değiştirmeyecektir. Bu açıklamalar uyarıca, köy muhtarlığına ait bir iktisadi işletmenin varlığı sözkonusu olacaktır. Ayrıca ticari faaliyet kapsamında yapılan hizmetler katma değer vergisinin konusuna girmektedir. Bu nedenle katma değer vergisine ilişkin mükelelfiyetlerin de yerine getirilmesi gerekmektedir.

[ Yukarı Dön ]

·  ÖZEL KANUNLA KURULMUŞ BAL ÜRETİCİLERİ BİRLİĞİ BAŞKANINA GENEL KURUL KARARI İLE AYDA 250.TL.NET HUZUR HAKKI VERİLİYOR. ASGARİ GEÇİM İNDİRİMİ TAM OLARAK UYGULANACAKMI      ŞEVKİ DALOĞLU SERBEST MUHASEB      2010-03-20 14:39:50

Uygulanacaktır. Ancak, GVK Md. 32 ve 265 numaralı Gelir Vergisi Genel Tebliği uyarınca, asgari geçim indirimi tutarının, ücretlinin aylık hesaplanan vergisinden fazla olması halinde, fazlası dikkate alınmayacaktır. Yani herhangi bir iade söz konusu olmayacaktır.

[ Yukarı Dön ]

·  5811 sayılı varlık barışı ile ilgili 2009 aralık ayında yutiçinde sahip olunan paranın beyanı yapılıp vergisini ödemiştir. 6 ay içinde sermayeye ekleneneceği belirtilmektedir. Limited şirket için tadil tasarısını hazırlayıp ticaret sicile tescil,aş için tadil tasarısı ve genel kurulda görüşme sonrası ticaret siciline tescil ettireceğiz,yoksa ticaret siciline bir yazı ile başvurup 5811 sayılı kanuna göre sermayemiz bu şekil oldumu diyeceğiz.Teşekkürler       Turhan Aliosmanoğlu SMMM      2010-02-16 12:37:39

1- Sermaye artırımı için öncelikle önceki sermayenin tamamının ödenmiş olması gereklidir. 2- Önceki sermayenin ödendiğinin SMMM veya YMM raporuyla tespit ettirilmesi gerekmektedir. 3- Önceki sermayenin ödendiğinin tespitine dair SMMM veya YMM raporundan başka bilançonun pasifinde yer alan kaynakların sermayeye ilave edilmesi durumunda bunların tespitine dair ilave edilecek kaynağın yapısına göre ayrıca SMMM ya da YMM raporu verilmesi gerekmektedir. Hangi kaynakların sermayeye ilave edilmesinde sadece YMM raporu düzenleneceği yukarıdaki bölümlerde belirtilmiştir. 4- Sermaye artırım kararı alınması gerekmektedir. Bu kararın Noterden tasdik edilmesi gerekir. (4 örnek hazırlanıp 1'i noterde 3'ü tasdikli olarak noterden alınacak olup, alınan bu tasdikli kararların 1'i karar defterine yapıştırılacak, 1'i Vergi dairesine verilecek, 1'i fotokopisi çekilerek ticaret siciline verilecektir.) 4- Eskiden istenen 3 adet tadil tasarısı artık istenmemektedir. 5- Sermaye artırım kararlarını Ticaret Sicili Memurluğuna verilerek tescil ettirilir. Birkaç gün sonra tescile ait yazı ticaret sicilinden alınabilir. 1- 2 ay gibi bir süre içinde tescil kararı gazetede yayımlanmaktadır. Bu gazeteler şirket adresine gönderilmektedir.

[ Yukarı Dön ]

·  Ticari kazancı yanında yıllık 350000 tl.kira geliri elde eden bir müşterim kısmi tahsilatları kadar gmsi beyanında bulunacak.ancak tahsil edilmeyen kısımlar içinde kiracılar muhtasar beyanlarında tamamını beyan etmişler.Bu konuda görüşleriniz ne olabilir,teşekkürler.       Birgül Uçar Atasoy sm      2010-02-02 12:47:53

Sorunuzdan anladığım kadarıyla ticari kazancın yanında işyeri kira gelirleri de var, ancak bunların tamamı tahsil edilmemiş ve tahsil edilmeyen kişiler için de kiracılar tarafından stopaj yapılmış. Öncelikle kiracılar tarafından stopajın yapılması doğru, kiracılar ödemedikleri kiraları gider yazdılar ise hesaben ödeme yapmış olurlar ve tevkifatı yapmaları gerekir. Bu durumda sizin yapmanız gereken tahsil edilen kiraları beyan etmek ve bu thsilatlara ilişkin tevkifatları mahsup etmek olacaktır. Diğer kısımlar ise tahsilatın yapıldığı dönemde beyan edilecek ve mahsup işlemi gerçekleştirilecektir.

[ Yukarı Dön ]

·  SLM SORULARA CEVAP VERENLERİ ÜSTADALARI YÜREKTEN KUTLUYORUM BENİM SORUM VETERİNER HEKİMLERİN AÇTIKLARI İŞYERLERİNDE KÖPEK YEMİ İĞNE TASMA VEYA KÜÇÜK BAŞ VEYA BUYUK BAŞ HAYVANALAR İÇİN İLAÇ ALET EDEVAT SATILIYOR BUTUN BUNALLAR HEKİMLİK KASAMIN DAMI DEĞERLENDİRİLECEK VE SERBEST MESLEK FALİYETİ OLARAK SERBEST MESLEK DEFTERMİ TUTULACAK YOKSA SADECE HEKİMLİK İÇİN SERBEST MESLEK DEFTERİ DİĞER İLAÇ İĞNE VEYA KOPEK MAMASI TASMA V.B SATIŞARDAN DOLAYI İŞLETME TUTMASI GEREKMEZMİ YANİ BİR VETERİNER HEKİM HEM SERBEST MESLEK HEMDE İŞLETME DEFTERİ TUTABİLİRMİ...?       YÜKSEL ÇOLAK SM      2010-01-31 23:35:32

Evcil hayvan, mama ve aksesuar perakende satışı Gelir Vergisi Kanunu’nun 37.maddesi kapsamında ticari kazanç olarak değerlendirilecektir. Ancak, veteriner hekim soruda belirttiğiniz satışları muayene sonucu sadece muayene amacıyla kendisine getirilen evcil hayvanların sahiplerine yapmış olduğu satışlardan ibaret olması halinde bu satışlardan elde edilen kazancın da serbest meslek kazancına dahil edilerek vergilendirilmesi gerekmektedir. Örneğin, muayeneye getirilne köpek için tasma veya mama satılıyorsa bu kazanç ta serbest meslek kazancı olmalıdır. Ancak, perakende olarak tasma, mama, vb. satışlar varsa ticari kazanç kapsamında ayrı bir vergilemenin yapılması gerekir. Bu konuda İstanbul Defterdarlığı tarafından verilmiş B.07.4.DEF.0.34.ll/ GVK-65 sayılı mukteza bulunmaktadır.

[ Yukarı Dön ]

·  TOPRAK HAVUZDA BALIK ÜRETİMİ YAPAN BİR ŞAHSIN 29 TON KAPASİTELİ(RUHSATLI)70X10 2 ADET,40X15 VE 90X10 BOYUTLARINDA BİRER ADET OLMAK ÜZERE TOPLAM 4 ADET HAVUZ BULUNMAKTADIR.BU VERİLERE GÖRE GERÇEK USULDE ZİRAİ KAZANCA GİRERMİ?      GÜRSEL ÜLGÜN SMMM      2010-01-21 16:55:35

Gelir Vergisi Kanunu'nun 54. maddesinin B/1-b bendine göre, iç su balıkları yetiştiriciliğinde sınırları belirlenebilen havuz (beton, toprak vb.), göl, gölet ve baraj gölleri gibi üretim alanlarında 900 m2'nin üzerinde olması halinde gerçek usulde vergileme yapılacaktır. Sorunuzdan anlaşıldığı kadarıyla toprak havuzun yüzölçümü toplamı 900 m2'nin üzerinde kalmaktadır. bu nedenle gerçek usulde zirai kazanca göre vergileme yapılmalıdır.

[ Yukarı Dön ]

·  ekim.2008 yılında cins degişikliginden 40000.tl.olarak şirket aktifinde kayıtlı binanın 2010 yılında ortagına (mesela)95.000.tl.sına satışı halinde a)Kurumlar vergisi ödermi b)ortaklıgından dolayı K.d.vergisinden muaf olurmu.Teşekkür ederim.      mehmet karaman smmm      2010-01-15 15:12:24

Bu tür satış işlemleri için KVK Md. 5/1-e'de kurumlar vergisi istisnası, KDV Md. 17/4-r'de ise katma değer vergisi istisnası düzenlenmiştir. KVK Md. 5/1-e'ye göre, istisna olabilmesi için taşınmazın 2 tam yıl aktifte kayıtlı olması gerekir. Ayrıca, satış hasılatının nakden tahsil edilmesi ve satış kazancı için fon oluşturulması gereklidir. Ayrıca kazancın % 75'i istisnadır. KDV istisnası için de 2 yıl aktifte kayıtlı olma şartı dışında bir şart bulunmamaktadır. İnşaat faaliyeti ile iştigal eden işletmeler bu istisnalardanfaydalanamazlar.

[ Yukarı Dön ]

·  bilanço esasına göre defter tutan ve işletme hesabına göre defter tutan iki ayrı kişi var.Bilanço esasına göre defter tutana işletme hesabına göre defter tutan ortak olmak istiyor.Adi ortaklık şeklinde faaliyet göstermek istiyorlar.Her ikisinin kayıtlarını silip mevcutlarını kuracakları adi ortaklığa fatura etmenin dışında ortak olmalarının şekli varmıdır.Yüksek tutara ulaşan duran varlıkların faturasının kesilmesi durumunda ödenecek kdv kişileri korkutmakta.Turhan Aliosmanoğlu      Turhan Aliosmanoğlu SMMM      2010-01-05 16:11:04

Bu işletmeler şahsi işletme iseler ve yalnızca adi ortaklık olarak faaliyet yapmak istiyorlarsa başka bir yol yok. Ancak, bunlar şirket ise Kurumlar Vergisi Kanunu'nda düzenlenen devir veya birleşme müesseselerini kullanabilirler. Bu durumda adi ortaklık söz konusu olmaz, yeni bir şirket ortaya çıkar.

[ Yukarı Dön ]

·  Benim sorunum Ba ile ilgili bir müşterim vergi mükellefi olmayan bir şahısdan işletmesine 50000 tl. arazi satın alıyor bu arazi işletmeye dahil oluyor ay içersinde tapu senedi ile almış olduğum bu mülk ba dahil olacakmı 8000 tl.geçtiği için yoksa tapu senedi alışları mikarı ne olursa olsun ba dahilmi dahil değilmi bilgi istiyorum teşekür ederim.      Ogün Uçarsu S.Muhasebeci      2009-12-30 10:30:17

381 sıra numaralı VUK Genel Tebliği'nin "4.11." bölümünde, noterlerde yaptırılan işlemlerin Ba formu ile bildirilmesine gerek bulunmadığı açık olarak belirtilmiştir.

[ Yukarı Dön ]

·  Restaurant işletmesinin 2009 Ekim ayı itibariyle Toplam satışları : 75.430,00.-TL Toplam Alışları : 34.300,00.-TL dir. Defter tutma hadleri açısından Restaurant işletmesi Gayrı safi iş hasılatı üzerinden mi değerlendirilmelidir yoksa yıllık alım-satım değerleri üzerinden mi? Gayrı safi iş hasılatına göre değerlendirilirse 2009 yılı haddi olan 67.000,00.-TL yi aştığı için 2010 yılında bilanço usulune geçmesi,alım satım değerlerine göre ise işletme esasında devamı gerekiyor. İşletmenin 2010 takvim yılında bilanço usulüne geçip geçmeyeceği hususunda bilgi verirmisiniz.teşekkürler.      Aytaç Erkoç Smmm      2009-11-19 13:14:00

Vergi Usul Kanunu'nun 177. maddesinin 1 numaralı bendinde emtia ticareti ile uğraşan işletmeler, 2 numaralı bendinde de hizmet işletmeleri için defter tutma hadleri belirlenmiştir. Restaurant işletmesi de bir hizmet işletmesi olduğu için VUK Md. 177/2'ye göre gayri safi iş hasılatına göre hangi usule tabi olunacağı tespit edilmelidir. Bu durumda 67.000.-TL. lik had aşıldığı için bilanço esasına göre defter tutulmalıdır.

[ Yukarı Dön ]

·  İyi günler, iyi çalışmalar, İşletme esasına tabi olarak vergi kaydı bulunan mükellef küçük bir dükkan kiralarak herbalıfe ürünlerinin de satışını yapmak istiyor. Bu işletmenin belge düzeni nasıl olmalıdır? Yazar kasa almak zorundamı ?       MUSTAFA SABANCI SERBEST MUHASEB      2009-11-18 11:09:03

Vergi Usul Kanunu'nun 232'nci maddenin bir ve ikinci fıkra hükümleri uyarınca, birinci ve ikinci sınıf tüccarlar (işletme hesabına göre defter tutanlar) ile defter tutmak mecburiyetinde olan çiftçilerin; - Birinci ve ikinci sınıf tüccarlara; - Serbest meslek erbabına; - Kazançları götürü usulde tespit olunan tüccarlara; - Defter tutmak mecburiyetinde olan çiftçilere; - Vergiden muaf esnafa; Sattıkları emtia veya yaptıkları işler için, satılan emtianın veya yapılan işin bedeli ne olursa olsun fatura vermeleri emtiayı satın alan veya hizmeti yaptıran bu kimselerin de fatura istemeleri ve almaları mecburidir. Bunlar için perakende satış fişi geçerli değildir. Yukarıda sayılanlar dışında kalanlara (örneğin nihai tüketicilere) satışlarda ise yazar kasa fişi düzenlenmesi gerekmektedir. Bu nedenle yazar kasa almanız gerekmektedir.

[ Yukarı Dön ]

·  LİMİTED ŞİRKET %50 HİSSE İLE ADİ ORTAKLIĞA ORTAKTIR. ADİ ORTAKLIK 2.SINIF GELİR VERGİSİ MÜKLLEFİDİR.BU DURUMDA KURUMLAR VERGİSİ MÜKELLEFİ OLAN ŞİRKET KURUM GECİCİ VERGİ BEYANNAMESİNİ VERİRKEN ADİ ORTAKLIĞA AİT İŞLETME HESAP ÖZETİNİ BEYANNAMEYE YACAK MI YOKSA KAR VEYA ZARARIN GELİR TABLOSUNDAKİ İŞTİRAK TEMETTÜ KAR VEYA ZARARRI HESAPLARINA YAZDIM . BU KONUDA DETAYLI BİLGİ RİCA EDİYORUM      NAHİT  YILMAZ sm      2009-11-11 17:25:32

Adi ortaklığın elde etmiş olduğu kar ortaklar tarafından payları oranında beyan edilir. Ortaklık adına gelir vergisi ve geçici vergi beyannamesi verilmez. Ortaklıktan elde edilen kazançların ilgili ortakların payları oranında iş bitiminde kesin kar/zararın ortaya çıkmasından sonra, kendi kar/zarar beyanları ile birlikte beyan edilmesi gerekmektedir. İstanbul Defterdarlığı’nın B.07.4.DEF.0.34.11/KVK-Mük.6 sayılı muktezasında, “Bu itibarla teknik bir hizmetin yıl içerisinde ifası için tesis edilecek olan adi ortaklığınızın bu faaliyetinden elde edilen kazancın hisseleri oranında ortakların kayıtlarına intikali gerekmekte olup bu kazançlarını vermiş oldukları geçici ve yıllık beyannamelere intikal ettirmeleri ortakların mükellefiyetlerinin bulunmaması halinde adı ortaklıktan doğan durumları cihetinde mükellefiyetlerinin tesisi ve bu kazançlar için geçici ve yıllık beyanname vermeleri gerekmektedir.” açıklaması yapılmıştır. Bu durumda, adi ortaklığın ortaya çıkan kar veya zararı ortaklar, adi ortaklıktaki payları oranında paylaşarak kendi hesaplarına dahil etmeli ve geçici vergi beyannamelerini buna göre düzenlemelidirler.

[ Yukarı Dön ]

·  SELAM, Avukatlar CMK işlemleinden dolayı Cumhuriyet Savcılığına kesmiş oldukları serbest meslek makbuzlarındaki % 20 stopaj vergisi ben ödenecek olan geçici vergiden mahsup işlemi yapabilirmiyim.? Teşekkürler..       ISMAIL CAKLAN S.M      2009-11-07 14:39:51

217 seri numaralı Gelir Vergisi Genel Tebliği'nde, üzerinden geçici vergi ödenecek kazançla ilgili olarak geçici vergi dönemi içerisinde tevkif suretiyle ödenmiş olan vergilerin, beyanname üzerinde gösterilmek ve belgelendirilmek koşuluyla hesaplanan geçici vergiden mahsup edileceği belirtilmişitir. Bu nedenle kesilen vergiyi hesaplanan geçici vergiden mahsup etmeniz mümkündür.

[ Yukarı Dön ]

·  restorant işletmesinde çalışan sigortalılar haricinde iş yoğunluğuna göre esktra olarak 4-5 saatlik çalışmak üzere çağırdığımız personel için gider makbuzu ile ödeme yapabilirmiyiz. yapar isek gv 94. maddede hizmet alımları için olan %10 luk oran danmı stopaj kesintisi yapmalıyız. Muhtasar beyannamede hangi koddan bildirim yapmalıyız.      mehmet akdeniz smmm      2009-11-03 15:21:26

Bu tür çalışanlar için gider makbuzu ile ödeme yapılması ve hizmet alımları için öngörülen %10'luk stopajın yapılması mümkün değildir. GVK'nın 94/13-d maddesinde vergiden muaf esnaflardan yapılacak hizmet alımlarnda %10'luk stopaj öngörlmüştür. Geçici işçilerin vergiden muaf esnaf olarak değerlendirilmesi mümkün değildir.

[ Yukarı Dön ]

·  ŞİRKETİMİZİN ANA İŞTİGAL KONUSU GİYİM MAĞAZASI İŞLETMESİDİR.ŞİRKETİMİZ KİRA KARŞILIĞI İNŞAAT YAPIM SÖZLEŞMESİ İMZALADI.BU SÖZLEŞMEYE GÖRE 600 M2 KAPALI ALAN SAHİP TOPLAM 10 ADET BAĞIMSIZ BÖLÜM İLE BU BAĞIMSIZ BÖLÜMLERİN ALTINA OTOPARK YAPILACAKTIR.BUNA KARŞILIK BU BAĞIMSIZ BÖLÜMLERDEN ÜÇ TANESİ 12 YIL SÜRE İLE ŞİRKETİMİZİN KULLANIMINA BIRAKILACAKTIR.AYRICA OTOPARKIN İŞLETMESİ DE 12 YIL BOYUNCA MÜLK SAHİBİ TARAF İLE %50 PAY ORANI İLE BERABER İŞLETİLECEKTİR.YAPILACAK BAĞIMSIZ BÖLÜMLER VE OTOPARKIN DIŞINDA ORTAK ALANLARA ŞİRKETİMİZCE GELİR GETİREN EKLENTİYAPILMASI HALİNDE BURDAN ELDEN EDİLEN GELİR İLE,REKLAM PANOSU,STANDT,BANKAMATİK VS.GİBİ ÜRÜNLERDEN ELDEN EDİLECEK GELİRİN 1/6 SI ŞİRKETİMİZE AİT OLACAK BUNLAR İÇİN YAPILAN MASRAFLARINDA 1/6 SI DA ŞİRKETİMİZCE ÖDENECEKTİR.BU BİLGİLER IŞIĞINDA1-) 12 YILLIK KİRA BEDELİMİZİ NEYE GÖRE HESAPLAYACAĞIZ.STOPAJ YAPACAKMIYIZ.2-)MİMAR,MÜHENDİS,TAŞERONA(İNŞAATIN YAPIMINI VERDİĞİMİZ)ÖDEDİĞİMİZ FATURALARIN VE İNŞAAT İÇİN YAPILAN TÜM MASRAFLARIN(SSK DAHİL) MUHASEBE KAYDI NASIL OLACAKTIR.BU FATURALARDA Kİ KDV.'Yİ İNDİREBİLİRMİYİZ.3-)OTOPARKIN İŞLETMESİ İÇİN AYRI BİR İŞ ORTAKLIĞIMI YAPMAMIZ GEREKİR.4-)ORTAK ALANLARDA ELDE EDİLEN GELİRİN PAYIMIZA DÜŞENİN GELİR KAYDINI NASIL YAPMAMIZ GEREKİR.VERECEĞİNİZ CEVAPLAR İÇİN ŞİMDİDEN TEŞEKKÜR EDERİM.      SERVET  EVRAN SMMM      2009-10-13 15:43:45

Bu bilgiler ışığında; 1. 600 metrekare kapalı alan ve otopark için yapacağınız inşaat harcamalarının tamamı 3 adet bağımsız bölüm ile otoparkın %50'sinin 12 yıllık kira bedeli olacak. Ancak, inşaat tamamlanana kadar bu harcamaları aktifleştirmeniz (yapılmakta olan yatırımlar) gerekmektedir. İnşaat tamamlandığı ve kullanıma hazır hale gelen dönemde ise aktifleştirilen tutarları 12 yıllık peşin ödenen kiralar olarak muhasebeleştirmeniz gerekecektir. Bu kaydın yapıldığı tarih itibariyle 12 yıllık kira için gelir vergisi stopajının da yapılması gerekir. . Muhasebe kaydı tarihi itibariyle hesaben kira ödemesi yapılmış kabul edilerek stopajın yapılması gerekecektir. Mülk sahibi kooperatif dışında bir kurumlar vergisi mükellefi ise stopaj yapmayacaksınız. Ancak mülk sahibi bir kooperatif veya bir gerçek kişi ise stopaj yapacaksınız 2. Tüm masraf tutarlarını (KDV dahil) inşaat tamamlanana kadar aktifleştirmeniz (yapılmakta olan yatırımlar) gerekmektedir. İnşaat tamamlandığı ve kullanıma hazır hale gelen dönemde ise aktifleştirilen tutarları 12 yıllık peşin ödenen kiralar olarak muhasebeleştirmeniz gerekecektir. Daha sonra gider tahakkukları hesapları kullanılarak dönemsellik ilkesi gereği her bir yılın kira giderini ayrıştırmalısınız. 3. Otopark işletmesi için ayrı bir iş ortaklığı (KVK Md. 1’de tanımlanan iş ortaklığı) kurmanız mümkün değil. Çünkü devamlılık arz eden işler için iş ortaklığı kurulamaz. Ancak, otopark işletmesi ve ortak alanlardan elde edilecek gelirler için adi ortaklık kurabilirsiniz. 4. Adi ortaklık kurmanız ve ortak alanlardan elde edilen gelirleri bu ortaklığın geliri olarak takip etmeniz gerekmektedir.

[ Yukarı Dön ]

·  ilköğretim okulu kantini işleten mükellefin yapmış olduğu sözleşmede aylık kira bedeli 4.041,20 TL, 404,10 TL İl millieğitim 404,10 TL ilçe millieğitim ve 3.233,00 TL Okul hesabına ödenecek demektedir.bu ödemelerle iligili olarak kantini işleten mükellefin stopaj , kdv ve diğer vergi yükümlükleri nelerdir.Turhan ALİOSMANOĞLU       Turhan ALİOSMANOĞLU Smmm      2009-10-13 09:46:19

1. STOPAJ:Okulların, il ve ilçe milli eğitim müdürlüklerinin gelir veya kurumlar vergisi mükellefiyeti bulunmamaktadır. Gelir vergisi Kanunu'nun 94. maddesi ile Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 15. maddesinde stopajın gelir veya kurumlar vergisine mahsuben yapılacağı belirtilmiştir. Okullar ve il veya ilçe milli eğitim müdürlüklerinin gelir veya kurumlar vergisi olmayacağı için stopajın da yapılması söz konusu olmayacaktır. 2. KDV: Bu konuda farklı görüşler bulunmaktadır. Ancak, vergi dairelerine göre bu kiralama işlemleri Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 17/4-d ve 17/4-p maddelerinde düzenlenen istisna kapsamına girmemektedir. Bu nedenle bu kiralama işlemlerinin katma değer vergisine tabi olduğu belirtilmektedir. Bu durumda 30 numaralı KDV genel tebliğinde açıklandığı üzere 2 numaralı beyanname ile KDV tevkifatı yapılması ve kesilen bu verginin 1 numaralı KDV beyannamesinde indirim konusu yapılması gerekmektedir. 3. DAMGA VERGİSİ:Damga Vergisi Kanunu'nda resmi dairelerle düzenlenen sözleşmelerin mükellef tarafından ödeneceği belirtilmiştir. Bu nedenle düzenlediğiniz sözleşmenin herbir nüshası üzerinden binde 7,5 oranında damga vergisi ödemeniz gerekmektedir.

[ Yukarı Dön ]

·  KİRA KONUSUNDA TAM BİR UYGULA AÇIKLAMASI İSTİYORUM. MÜKELLEFLERİMİZ KİRA ÖDEMELERİNİ ÇEK,SENET VE KREDİ KATI ÇEKEREK KİRA BORCU ÖDEME İŞLEMLERİ YAPIYOR. YADA STOPAJI BİRZ DAHA GEÇ ÖDEMEK İÇİN BANKA DEKONTUNU GECİKTİRYOR. TABİ Kİ KANUNA GÖRE STOPAJ KESİNTİ İŞLEMİDE YATTIĞI ZAMAN GERÇEKLEŞMİŞ OLUYOR. BU KONUDA MESLEKTAŞLARIMIZ VE MÜKELLEFLERİMİZDE CİDDİ SIKINTILAR YAŞIYOR. ÇEK SENET VE KART V.S ÖDENEN KİRALAR KONUSUNDA CEVABINIZI BEKLİYORUM.      NAHİT  YILMAZ S.M      2009-10-12 10:20:23

268 seri numaralı Gelir Vergisi Genel Tebliğinde, banka veya Posta ve Telgraf Teşkilatı Genel Müdürlüğü aracı kılınmak suretiyle, para yatırma veya havale, çek veya kredi kartı gibi araçlar kullanılmak suretiyle yapılan tahsilat ve ödemeler karşılığında dekont veya hesap bildirim cetvelleri düzenlendiğinden bu belgelerin tevsik edici belge kabul edileceği belirtilmiştir. Ayrıca, bankaların internet şubeleri üzerinden yapılan ödeme ve tahsilatlar da aynı kapsamda kabul edilecektir. Dolayısıyla, çek ve kredi kartı yoluyla yapılan ödemelerin banka dekontu veya hesap bildirim cetveli ile tevsiki mümkündür. Bu araçlar kullanılarak yapılan ödemelerde ödeme tarihi itibariyle kira stopajının yapılması gerekmektedir. Ancak, aylık kira ödemesinin yapılması gereken hallerde, ilgili ay için kira gideri hesaplara intikal ettrilmesi durumunda kira stopajının da yapılması gerekir. Nitekim, Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesinde, nakden veya hesaben yapılan ödemelerden vergi kesintisi yapılacağı açıklandıktan sonra, aynı Kanun'un 96. maddesinde hesaben ödeme kavramı, ödemeyi yapacak kişiyi, istihkak sahibine karşı borçlu durumda gösteren her türlü kayıt olarak açıklanmıştır. Dolayısıyla banka aracılığıyla ödeme, muhasebe kaydından daha sonra yapılıyor ise vergi kesintisinin muhasebe kaydının yapıldığı tarih itibariyle yapılması gerekmektedir. Çünkü bu tarih hesaben ödeme tarihi olarak kabul edilecektir.

[ Yukarı Dön ]

·  250.000,00 Tl.Sermayesi olan Anonim Şirket işlerini durduracak ve gayrifaal duruma geçecek.Gayrifaal durumdayken Avukat tutma zorunluluğu devam edecek mi?Teşekkür ederim.      SERVET EVRAN SMMM      2009-09-23 10:48:15

1136 sayılı Avukatlık yasasının "08.02.2008 tarih ve 5728 sayılı yasanın 329. maddesi ile değişik 35. maddesinde, Türk ticaret kanununun 272. maddesinde öngörülen esas sermaye miktarının 5 katı veya daha fazla esas sermayesi bulunan A.Ş. ler ile üye sayısı 100 ve daha fazla olan yapı kooperatifleri sözleşmeli avukat bulundurmak zorundadırlar" hükmü bulunmaktadır. Bu nedenle sermayesi 250.000 YTL ve üzerindeki tüm A.Ş. ler ile üye sayısı 100 ve daha fazla olan yapı kooperatifleri bu hükümlere tabidir. Tasfiye halinde bu zorunluluğun devam edip etmeyeceğine yönelik bir dzüenleme bulunmamaktadır. Ancak, bizim bı konudaki görüşümüz bu zorunluluğun şirket tasfiye oluncaya kadar devam edeceği şeklindedir. Gayrifaal bir şirketin de hukuki ihtilafları olabilir bu nedenle bu zorunluluğun devam etmesi gerekir. Hatta tasfiye sürecinde de bu zorunluluk devam edecektir. Ancak, tasfiyenin kesinleşmesi ile birlikte zorunluluk ta sona erecektir.

[ Yukarı Dön ]

·  SORUM 1-KONUT SİTELERİNİN YÖNETCİLERİNE VERİLEN MAAŞLARDA GELİR VERGİSİ TEVKİFATI UYGULANIRMI. 2-KONUT SİTELERİNE VERİLEN MUHASEBE HİZMETLERİ VEYA DİĞER SERBEST MESLEK HİZMETLERİ İÇİN GELİR VERGİSİ TEVKİFATI UYGULANIRMI. CEVABINIZ İÇİN ŞİMDİDEN TEŞEKKÜR EDERİM.       SERVET EVRAN SMMM      2009-09-12 16:15:52

Tevkifat yapmak zorunda olanlar GVK'nın 94. maddesinin giriş fıkrasında belirtilmiştir. Burada gelir ve kurumlar vergisi mükellefiyeti bulunmayan site ve apartman yönetimleri bulunmamaktadır. Dolayısıyla bunlar tarafından yöneticilere ödenen maaşlar için ve diğer serbest meslek ödemeleri için vergi tevkifatı yapılmasına gerek bulunmamaktadır.

[ Yukarı Dön ]

·  Selam, işe başlama faaliyeti Emlakçılık ve müzisyenlik olan müşterime serbest meslek defterimi yoksa işletme defterimi tastikleyeceğim..? Bazı meslektaşlarıma sorduğumda kimi işletme kimi serbest meslek defteri tastiklemiş.. kimi fark etmez ikiside olur dediler....Teşekkürler...      İSMAİL CAKAN S.M      2009-09-12 16:11:58

Usul yönünden herhangi bir hataya yol açmamak için her iki defterin de tasdik ettirilerek tutulması gerekmektedir. Emlakçılık faaliyeti ticari kazanç kapsamına girer ve bu kazancın işletme defteri ile tespit edilmesi gerekmektedir. Müzik sanatçılarının kazançları ise serbest meslek kazancısır ve bu kazancın GVK'nın 67. maddesi uyarınca serbest meslek kazanç defteri ile tespit edilmesi gerekmektedir.

[ Yukarı Dön ]

·  Bankaya yatırılan işyeri kiraları nedeniyle alınan tevsik edici belge olan banka dekontuyla muhasebe Kaydı Yapılmaktadır Ayrıca Gider makbuzu düzenleme mecburiyeti var mıdır?      Mehmet  ŞENAY Sm      2009-09-12 09:53:23

Banka dekontu muhasebe kaydı için yeterlidir. Ayrıca, gider makbuzu düzenlemeye gerek yoktur.

[ Yukarı Dön ]

·  Ltd Şirket olarak faaliyet göstermekte olan seyahat acentasıyız ,hizmet alımı yaptığımız LTD ünvanlı Taşımacı firmaya 2006 yılında reklamasyon bedeli olarak kesitiğimiz faturamıza noter kanalıyla itiraz edilmiş ve icra takibine konulmuştur,karşı taraf bu faturaları hesaplarına almayıp faturaları bize aps yoluyla yollamışlar fakat faturalar muhtarda kaybolmuştur.3 yıl sonra mahkemeden sonuç çıkmış ve mahkemeyı kaybetmiş olduğumuz anlaşılmıştır.taraflar aralarında anlaşarak davaya konu olan bu faturaların bedelini ödemiştir.vergi usul,kurumlar vergisi ve kdv kanunu açısından görüş ve önerileriniz nedir?      ismail hakkı smmm      2009-08-13 10:39:29

Anlaşmanın ne şekilde olduğuna ve ödemeyi kimin ne tutarda yaptığına göre farklı uygulamalar olacaktır. Ayrıca reklamasyon faturasını kayıtlarınıza intikal ettirip ettirmeme durumuna göre farklı sonuçlar ortaya çıkabilecektir. Anlaşma sonucunda tahsilatı yapan tarafın bunu kayıtlarına intikal ettirmesi gerekir. Mahkeme kararına uygun olarak yapılacak işlemlerini kurum kazancı ve KDV matrahı ile ilişkilendirilmesinde herhangi bir sorun olmayacaktır.

[ Yukarı Dön ]

·  merhaba,çalışmalarınızda başarılar dileyerek soruma geçiyorum..Geçen gün fethiye vergi dairesine gittiğimde muhtasar beyannamelerde diğer grubuna giren mükellefiyetler için diğer başlığının kaldırıldığını,bu nedenle sadece kira ödemesi yapan mükelleflerin bundan böyle aylık olarak beyanname vermeleri istendi...Ayrıca hiç stopaj işlemi olmayıp,yılda bir kere muhasebeciye ödemelerinden dolayıbeyanname vermek zorunda olanlar her ay dilekçe mi verecek,yoksa e bildirgeden matrah sıfır olarak boş beyanneme mi düzenlenecek...Konuyu aydınlatmanızı rica ederim.İyi çalışmalar      talin kalemkaryan smmm      2009-08-12 18:38:22

Konuyu dilekçe ile vergi dairesine bildirip sadece ödemelerinizin olduğu dönemde beyanname vermeniz doğru olacaktır.

[ Yukarı Dön ]

·  Böyle bir uygulamayı işleme koyan tüm ilgilileri kutluyor ve teşekkür ediyorum. Benim sorum ise aşağıda belirttiğim konuyla ilgilidir;Adi ortaklıklarda ortaklar da kendi adına da ayrı ayrı Ba Bs formu düzenleyip vermesi gerekiyor mu? Yoksa sadece ortaklık adına verilmesi yeterli midir?      ismail hakkı baydar smmm      2009-07-29 18:27:03

362 seri numaralı VUK Genel Tebliği ekinde, FORM “Ba” NIN DOLDURULMASINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR yer almaktadır. Bu açıklamalar şöyledir. Soyadı veya Unvanı (2 no.lu alan): Bu alana gerçek kişilerde gerçek kişinin soyadı; adi ortaklıklarda adi ortaklığın mükellefiyetinin tesisinde esas alınan ortağın soyadı; kollektif ve komandit şirketlerde ve sermaye şirketlerinde ise şirket unvanı yazılacaktır. Şahıs ve sermaye şirketleri bu alana sığmayan unvanlarını yazmak için (4) no.lu “Adı” alanını kullanacaklardır. Adı (4 no.lu alan): Bu alana gerçek kişilerde gerçek kişinin adı; adi ortaklıklarda adi ortaklığın vergi mükellefiyetinin tesisinde esas alınan ortağın adı; kollektif ve komandit şirketlerde ve sermaye şirketlerinde ise “Soyadı veya Ünvanı” alanına sığmayan unvanlarının kalan kısmı yazılacaktır. Bu açıklamalardan ortakların ayrı ayrı form Ba ve Bs vermelerine gerek olmadığı anlaşılmaktadır. Ancak vergi dairelerinin farklı uygulamaları söz konusu olmabilmektedirç Bu konuda tebliğ bazında yapılmış net bir açıklama yoktur. Herhangi bir cezai işlem ile karşılaşmamak için vergi dairesinden görüş istenmesi yerinde olacaktır.

[ Yukarı Dön ]

·  1-İŞYERİ KİRALARI BANKAYA YATIRMA ZORUNLULUĞU OLMASI NEDENİ İLE STOPAJ TEKİFATINI KİRANIN BANKAYA YATTIĞI ZAMAN BEAYAN EDİYORUZ. KİRAYI BANKAYA YATIRMADIGI ZAMAN STOPAJ TEKİFATINI YAPARAK GİDER TAAHAKUKU YAPILABİLİR Mİ?2- BİR ARSA ÜZERİNE İŞYERİ YAPMA ÜZERE İNŞAAT GİDERLERİNİN TAMAMINI ÜSLENEREK İŞYERİNİN YAPMIŞ OLAN MÜLKELLEFİM KARŞILIĞI OLARAK 8 YILKİRA KARŞILIĞI OLARAK ANLAŞMIŞTIR. MÜKELLEFİM YAPMIŞ OLDUĞU BÜTÜN HARCALARI KEDİ ADINA FATURALANDIRDI. BU DURUMDA MÜKELLEFİN GİDERİ NE ŞEKİLDE KULLANABİLECEK STOPAJ DURUMU NASIL OLACAK ?3-VERGİ MÜKELLEFİ OLMAYA BİR ŞAHIS 26/04/2004 ALDIĞI ARSAYI 15/07/2009 TARİHİNDE SATMIŞTIR. 5 YILI GETTİĞİ İÇİN VERGİ İSTİSNASINDAN FAYDALANABİR Mİ YOKSA 2009 YILININ BİTMESİ GEREKİYOR MU ? TEŞEKKÜRLER      NAHİT  YILMAZ S.M      2009-07-20 18:40:30

1- Ticari ve zirai kazancın tespitinde tahakkuk esası geçerlidir. Bu nedenle fiili kira ödemesi yapılmasa dahi kiralanan şeyin kullanımı sonucu gider tahakkuku yapılabilir. Bu tahakkuk aynı zaman da hesaben ödeme anlamına gelmektedir. Gelir Vergisi Kanunu’nun 96. maddesi hükmü gereğince stopaj yükümlülüğü doğmaktadır. 2- Sorunuzdan anladığım kadarıyla arsa 8 yıllığına kiralanmış ve arsa üzerinde yapılan işyeri kira süresi sonunda arsa sahibine devredilecek ve başka bir ödeme yapılmayacak. Bu durumda, işyeri inşaatı için yapılan harcamaların “özel maliyet” olarak aktifleştirilmesi ve kira süresine göre eşit yüzdelerle itfa edilecektir (VUK Md. 327). Stopaj durumuna gelince: mükellefiniz kira süresi sonunda işyerini arsa sahibine devrederek aslında ayni kira ödemesi yapmış oluyor. Bu ayni kira ödemesinin VUK hükümlerine göre emsal bedeli ile paraya çevrilmesi gerekiyor (GVK Md. 73/2). Bu tutar üzerinden de kira stopajının yapılması gerekiyor (Arsa bir gerçek kişiye ait ise). Eğer yıl sonlarında ya da ay sonlarında ayrıca kira gider tahakkuku yapıyorsanız bu tutarlar üzerinden stopaj yapılması gerekiyor. 3- İstisnadan faydalanabilmesi için alış tarihinden itibaren 5 yıl geçmesi yeterlidir. Yani 26.04.2009 tarihinden sonra yapılan satışlar verginin konusuna girmez. Dolayısıyla bu olayda vergi doğmaz.

[ Yukarı Dön ]

·  son zamanlarda yazar kasa fişlerinin gider yada mal alışı olarak işlenebileceği yönünde duyumlarım var bana göre akaryakıt kırtasiye v.s.gibi giderler işlenbilir ama mal alışları işlenemez diye biliyorum.Yanılıyormuyum.iyi çalışmalar      sadiye aydın süzen smmm      2009-07-17 15:22:35

Vergi Usul Kanunu'nun 232. maddesine göre vergi mükellefleri tarasından ticari mal alışlarında fatura alınması zorunludur. Ticari malların fatura dışında herhangi bir belge ile kayıtlarda gösterilmesi mümkün değildir.

[ Yukarı Dön ]

·  kullanılmış eski eşya ticareti (ev Kur)yapan kişi almış olduğu kullanılmış eski eşyalar(televizyon, buzdolabı v.b)için gider pusuları ile alırken stopaj vergisi kesintisi yapacakmıdır.      Turhan ALİOSMANOĞLU SMMM      2009-07-07 12:41:47

Gerek Gelir Vergisi Kanunu açısından gerekse Katma Değer Vergisi Kanunu açısından herhangi bir vergi kesintisi yapmaya gerek yoktur.

[ Yukarı Dön ]

·  Mükellefim bir dernekle lokal işletmeciliği sözleşmesi imzalamış olup, faaliyetine başlamıştır.sözleşmede;lokal sahibi olarak dernek,müstecir ise mükellefimdir.dernek işyerini bir şahıstan kiralamıştır.(dolayısıyla dernek mülk sahibi değildir)kira ödemeleri düzenli olarak derneğin mükellefime verdiği banka hesabına yatırılmaktadır.Ancak bu banka hesap numarasıderneğin değil işyeri mülk sahibinin hesap numarasıdır.bu durumda,1- mükellefimin yatırdığı kiradan dolayı doğan stopaj ödemesini beyan ederken, muhtasar beyannamede stopaj ödemesini kimin adına yapmam gerekir,(mülk sahibi mi?(aramızda her hangi bir kira sözleşmesi yoktur) yoksa dernek adına mı ?2- dernek bu durumda nasıl bir yol izlemelidir. teşekkür ederim.      GÖKHAN ODABAŞI SM      2009-07-02 16:56:24

1- Aranızda bir kira sözleşmesi olmasa dahi yaptığınız kira ödemesi için muhtasar bayannamenizde mülk sahibini (yani şahsı) göstermeniz gerekir. Çünkü, dernek ile lokal işletmeciliği sözleşmesi yaparak kiralanan yere ait yerine getirilmesi gereken bütün sorumlulukları mükellefiniz üstlenmiş olmaktadır. Bu sorumluluklardan biri de lokale ait kira ödemesidir. Bu nedenle kira stapoajını mülk sahibi adına yapmanız gerekir. Kira kontratının yerine lokal işletmeciliği sözleşmesi geçecektir. 2- Dernek lokal işletmeciliğini kendisi yapmayıp size devretmiştir dolayısıyla bu işletmecilik nedeniyle iktisadi işletmesi oluşmuştur ve mükellefiyet tesis edilmesi gerekir. Lokal işletmeciliğini devir nedeniyle elde edeceği kazancın derneğin iktisadi işletmesine ait kazanç olarak kurumlar vergisine tabi tutulması gerekir.

[ Yukarı Dön ]

·  Bar işletmelerinde çoğunlukla müşteriler bankın etrafıda oturmakta içeçeklerini alırken içecek bedellerini ödemekte işletmeci içecek alınırken içecek bedeli için yazar kasa fişini kesmektedir.Bu işlem için adisyon düzenlemesi gerekli mi yoksa masada oturan içecek servisi yaptığı kişilerimi adisyon düzenleyecek ?      Turhan Aliosmanoğlu SMMM      2009-06-15 09:26:48

Adisyon kullanma mecburiyetinin kapsamına masada servis yapılan ve gerçek usulde vergilendirilen hizmet işletmeleri girmektedir. Burada önem arz eden kavram, "masada servis" kavramıdır. Bu kavram ile self servis dışındaki işlemler yani müşterilere uzun süreç içinde parça parça yapılan hizmetler kavranmak istenmiştir. Eğer bar işletmelerinde müşteri içeceğini kendisi almakta ve bu işlem için anında yazar kasa fişi düzenlenmekte ise adisyon düzenlenmesine gerek bulunmamaktadır. Ancak, yaygın yoğun denetimler sırasında bu konuda sorunlar çıkabilmektedir. Herhangi bir cezai işlemle karşılaşmamak için adisyon düzenleme zorunluluğuna tam olarak uymak gerekmektedir.

[ Yukarı Dön ]

·  gelir vergisi mükellefi yada şirket ortağı olan bir şahsın vergi borçları nedeniyle vergi idaresi eşinin menkul veya gayrimenkul mal varlığına el koyabilirmi?      Mehmet Akdeniz SMMM      2009-06-06 16:45:05

Vergi borcu nedeniyle mükellef dışında bir şahsın takibe alınması mümkün değildir. Ancak, 6183 sayılı Kanun'un 27-30'uncu maddeleri arasında mükelleflerin bazı tasarruflarının hükümsüz sayılacağına ve bu tasarrufların iptali amacıyla dava açılabileceği belirtilmiştir. Eğer mükellef, vergi borcunu ödemeden mal varlığını eşine aktarmış ise bunun tespiti halinde vergi dairesinin iptal davası açması mümkündür.

[ Yukarı Dön ]

·  KOOPERATİFLERİN YIL SONU KAPANIŞ TASTİKLERİNİN YAPILIP YAPILMAYACAĞI,YAPILMADIĞI DURUMDA UYGULANACAK PARA CEZASI NEDİR.TCK.NUN 75 VE 5252 SAYILI YASANIN 5/2 MADDESİNE GÖRE CEZA KSİLME YETKİSİ VARMI DIR.TEŞEKKÜR EDERİM.      DENİZ ŞAHİN SM      2009-06-01 12:06:45

Kooperatiflerde Yevmiye ve Envanter Defterinin yıl sonunda notere tadik ettirilerek kapanış tasdikinin yaptırılması zorunludur. Aksi halde yönetim kurulu üyeleri ile muhasebecisinin Türk Ticaret Kanunu'nun 67/3. maddesine göre cezalandırılmaları söz konusu olabilecektir. Kooperatiflerde; Defter-, Kebir’in Türk Ticaret Kanunu'na göre açılış tasdiklerinin noterden yaptırılması şarttır. Kapanış tasdikine ise gerek yoktur. Diğer taraftan Kooperatiflerin Genel Kurullarının yapılabilmesi için defterlerin kapanış tasdiki olması gerekliliği yasal zorunluluktur. Nitekim 11.06.2008 tarih ve 26903 Sayılı Resmi Gazetede yayımlanan; “ KOOPERATİFLER ve ÜST KURULUŞLARI DENETİM KURULU ÜYELERİNİN GENEL KURUL TOPLANTILARINA SUNACAKLARI DENETİM KURULU RAPORUNUN USUL ve ESASLARINA İLİŞKİN TEBLİĞ” in Madde 5/ç-4 Bölümünde Yevmiye ve Envanter Defterinin kapanış tasdiklerinin zorunluluğundan bahsetmektedir.

[ Yukarı Dön ]

·  otellerde geceleri turistleri eğlendirmek için animasyon ve gösteri hizmeti veren mükellefin ilgili işlerde kullandığı gösteri elemanlarına ödemelerini gider pusulası ile belgelendirebilir miyiz????Ayrıca vergi mükellefiyeti olmayan bir şahıstan oto kiralaması yapıldığı zaman gider pusulasında sorumlu sıfatıyla kdv yi gösterecek miyiz ve Gvk 94 kapsamında da tevkifat yapacak mıyız????      esra deniz demirçalı smmm      2009-05-26 14:04:50

Gösteri elemanlarına yapılan ödemeler ücret ödemesi niteliğinde ise yani bu şahıslar bu animasyonları tertipleyenlere bağımlı olarak çalışmkatalar ise yapılan ödemelerin üzret bordrosu ile belgelendirilmesi gerekmektedir. Ancak, böyle bir bağımlılık söz konusu değil ise animasyonda çalışanların elde edecekleri gelirler serbest meslek kazancı kapsamına girecektir. Bu tür kazançlar için ise GVK'nın 18. maddesinde istisna hükmü getirilmiştir. Bu istisna nedeniyle serbest meslek makbuzu düzenleme zrunluluğu yoktur. Eğer çalışanlar bu kapsamda ise yapılan ödemeler gider pusulası ile belgelendirilebilir. Ancak, bu durumda GVK'nın 94/2-a'ya göre tevkifat yapılması gerekecektir. Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 9. maddesinde; Maliye Bakanlığının, gerekli görülen hallerde, vergiye tabi işlemlere taraf olanları; verginin ödenmesinden sorumlu tutulabileceği hükme bağlanmıştır. KDVK'nın 1. maddesinin 3/f bendinde, Gelir Vergisi Kanunu'nun (GVK) 70. maddesinde belirtilen mal ve hakların kiralanması işlerinin vergiye tabi olduğu belirtilmiştir. GVK 70/8. maddesinde ise motorlu nakil ve cer vasıtaları, her türlü motorlu araç, makine ve tesisat ile bunların eklentilerinin kiraya verilmesinden elde edilen iratların gayrimenkul sermaye iradi olduğu belirtilmiştir. Buna göre, söz konusu mal ve hakların kiraya verilmesi işlemi, ticari, sınai, zirai ve serbest meslek faaliyeti çerçevesinde verilen bir hizmet olmasa da dahi KDV'ye tabi olacaktır. 30 seri no.lu KDVK'nın genel tebliğinde de bu kiralama işleriyle ilgili KDV'nin; kiralayanın başka faaliyetleri nedeniyle gerçek usulde KDV mükellefi olmaması ve kiracının gerçek usulde KDV mükellefi olması şartlarının birlikte var olması halinde, kiracı tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edileceği düzenlenmiştir. Bu kapsamdaki kiralamalarda kiraya verenler tarafından beyanname verilmeyecektir. Gerçek usulde KDV mükellefi olmayan bir kişiden araç kiralandığından tebliğdeki esaslara göre yüzde 18 oranında KDV’nin şirketiniz tarafından sorumlu sıfatıyla 2 no'lu KDV beyannamesi ile beyan edilmesi gerekmektedir. Aynı zamanda sorumlu sıfatıyla 2 no'lu KDV beyannamesi ile şirketiniz tarafından beyan edilecek bu KDV, aynı dönemde verilecek 1 no'lu KDV beyannamesinde de indirim konusu yapılabilecektir. Bu tevkifatın gider pusulası üzerinde gösterilmesi mümkündür. Öte yandan GVK'nın 94. maddesinin 5/a bendiyle kanunun 70. maddesinde yazılı mal ve hakların kiralanması karşılığı yapılan ödemeler üzerinden tevkifat yapılacağı hükme bağlanmıştır. Bu nedenle yapılacak kira ödemeleri üzerinden gelir vergisi tevkifatı yapılarak beyan edilmesi gerekmektedir.

[ Yukarı Dön ]

·  BANKADAN ÖDENEN KİRALAR İÇİN AYRICA GİDER MAKBUZU DÜZENLEMEK GEREKİRMİ? YOKSA KİRANIN ÖDENDİĞİNE DAİR BANKA DEKONTU GİDER MAKBUZU YERİNE GEÇER Mİ? BU KONUDA BİLGİNİZİ RİCA EDİYORUM.. ŞİMDİDEN TEŞEKKÜRLER...      PINAR GÜL STAJER      2009-05-24 22:41:01

Banka dekontu yeterlidir, ayrıca gider makbuzu düzenlenmesine gerek yoktur.

[ Yukarı Dön ]

·  slm. Birinci derece akraba (anne -baba-kardeş- eş yada çocuk) ya ait işyerlerinin stopaj karşısındaki durumu ve kira stopajının ödeneip ödenmeyeceği hususnu açıklarmısınız??      zafer uzun s.m.      2009-05-20 15:00:32

Gelir Vergisi Kanunu’nun 96. maddesinde, “Vergi tevkifatı, 94. madde kapsamına giren nakden veya hesaben yapılan ödemelerle uygulanır. Bu maddede geçen hesaben ödeme deyimi, vergi tevkifatına tabi kazanç ve iratları ödeyenleri istihkak sahiplerine karşı borçlu durumda gösteren her türlü kayıt ve işlemleri ifade eder” hükmüne yer verilmiştir. Anne-Baba ve eşlere ait gayrimenkullerin bedelsiz olarak mükellefin kullanımına bırakılması Anne-baba ve eşlere ait İşyeri için nakden veya hesaben bir kira ödemesi yapılmadığında ve mülkiyet sahibi olan anne-baba, eşler tarafından bedelsiz olarak mükellefin kullanımına bırakılan gayrimenkul için tevkifat uygulaması yapılmayacaktır. Ancak, kira bedeli olarak belirli tutarların işletme kayıtlarında yer alması veya gider olarak yazılması durumunda stopaj uygulaması yapılmalıdır. Çünkü bu durumda hesaben ödemenin yapıldığı kabul edilmektedir.

[ Yukarı Dön ]

·  27.04.2009 Tarihli soruma verdiğiniz cevap için teşekkür ederim. Ancak, verilmiş olan cevap sorunumu çözmediği için sizlere tekrar dönmek zorunda kaldım. Sorunum şudur: Bu yıl Antalya’dan Bodrum’a nakil olmuş, ortakları yabancı uyruklu bir Ltd. Şt mükellef edindim. Bu şirket, 2007 Yılında Antalya’da yatırım amacıyla ( Vergi mükellefi olmayan gerçek kişiden) 4.000.000 TL’ye ( Banka havalesi aracılığı ile) bir arsa satın almış. Fakat, tapuda gözüken bedel ( Dolaysıyla defter kayıtlarındaki bedel) ise 370.000 TL. Arsa satın alınırken, ilgili şirket yöneticileri yabancı uyruklu olduklarından dolayı, Türkiye’deki prosedürleri bilmedikleri için, tapu devri esnasında gerçekte ödemiş oldukları miktarı ( 4.000.000 TL’yi) tapuya tescil ettirmemişler. Eski muhasebeci arkadaş ise, banka havalesinden haberi olmadığı için 2007 yılında defter kayıtlarına direkt tapu değeri üzerinden giriş yapmış. Tabi bu arada hatırlatmakta fayda var, ilgili şirket aktif olmayan yani herhangi bir ticari faaliyeti olmayan şirket olduğu için bu güne kadar herhangi bir karı yok. İlgili gayrimenkulün düşük bedelle kayıt altına alınmış olması şüphesiz ki, ileride meydana gelecek vergilemede alıcı şirket aleyhine ciddi sıkıntılar doğuracak.Benim sorum şu olacak: V.U.K’nun 3. Maddesinin B bendindeki “ Vergilemede vergiyi doğuran olay ve bu olaya ilişkin işlemlerin gerçek mahiyetinin esas olduğu” prensibine dayanarak, sözkonusu 2007 yılında yapılmış hatalı muhasebe kaydını “ispat edici belgelere” dayanarak bu yıl ( 2009) düzeltebilir miyiz? ( Yevmiye kaydı tashihi)Ya da, süresi geçtiği için hiçbir biçimde düzeltme olanağımız yok mudur?      M Gazi AĞKURT SMMM      2009-04-29 14:42:07

İlgili şirket herhangi bir ticari faaliyeti olmayan bir şirket ise geçmiş yıllara ilişkin herhangi bir düzeltme yapılmasına gerek yok 2009 yılı içerisnde yapılacak düzeltme kaydı ile arsanın gerçek değeri aktife yansıtılabilir. Ancak, bu durumun sizin de belirttiğiniz gibi tevsik edeci belgelere dayandırılması gerekir. Ödeme yapıldığına ilişkin banka dekontu bu tür tevsik edici belgelerden biridir. Bunun dışında arsayı satan gerçek kişi ile şirket ortakları arasında herhangi bir organik bağın bulunmadığının da tevsik edilmesi gerekir. Ayrıca, emsal arsaların fiyatları araştırılarak da gerçek durum ispatlanabilir.

[ Yukarı Dön ]

·  SELAMLAR, ÖNCELİKLE BİZLERE BÖYLE BİR FIRSAT VERİLDİĞİ İÇİN EMEĞİ GEÇEN HERKESE TEŞEKKÜR VE SAYGILARIMI SUNUYORUM. SORUM ŞU OLACAK: ŞİRKET ADINA 2007 YILINDA SATIN ALINMIŞ GAYRİMENKULLERE ÖDENMİŞ OLAN DEĞERLER ŞİRKET DEFTERLERİNE TAPU DEĞERİ ÜZERİNDEN İNTİKAL ETTİRİLMİŞTİR. FAKAT ALICI ŞİRKETİN SATICIYA ÖDEMİŞ OLDUĞU TUTAR TAPU ÜZERİNDE KAYITLI DEĞERİN ÜZERİNDE BİR MİKTAR OLUP BANKA DEKONTU İSE MEVCUTTUR. BU DURUMDA İÇİNDE BULUNDUĞUMUZ 2009 YILINDA YEVMİYE DEFTERİNDE TAHSİS ( DÜZELTME KAYDI) YAPABİLİR MİYİZ? BUNUN MALİ VE HUKUKİ AÇIDAN ALICI ŞİRKETE İLERİDE MEYDANA GELEBİLECEK BİR VERGİ İNCELEMESİ SONUCUNDA MÜEYYİDELERİ NELERDİR.      MEHMET GAZİ  AĞKURT S.M.M.M      2009-04-27 17:04:41

VUK Md. 269'a göre gayrimrnkuller maliyet bedeli ile değerlenir. Maliyet bedeli de tapu değeri değil, gayrimenkulün satın alınması amacıyla yapılmış giderlerin toplamıdır. Bu nedenle 2007 yılında banka dekontunda yer alan tutar üzerinden gayrimenkulü aktifleştirmeniz gerekecekti. 2007 hesap dönemi kapandığı için ve dönem kar zararı belirlendiği için artk bu işlemin düzeltilmesi mümkün değil. Yapılan bu hata alıcı aleyhine sonuç doğurmaktadır, çünkü daha az tutarda amortisman gideri hesaplanmaktadır. Ancak, satıcı tarafında düşük bedelle fatura düzenlenmesi nedeniyle sorunlar çıkabilir.

[ Yukarı Dön ]

·  SELAMLAR,SÜRESİ İÇERİSİNDE NOTERE TASDİKİ YAPILMAYAN RESMİ DEFTERLERİN YIL İÇERİSİNDE SÜRESİ GEÇTİĞİ HALDE TASDİK EDİLMESİ DURUMUNDA İLGİLİ MÜKELLEFİN MUHASEBE KAYITLARI VE KDV İNDİRİMLERİ V.U.K ' NA GÖRE GEÇERLİ MİDİR? YANİ KISACASI, EN GEÇ ARALIK AYININ SON GÜNÜ TASDİK EDİLMESİ GEREKEN RESMİ DEFTERLER, ARA TASDİK SÜRESİNİN BİLE GEÇİRİLMESİ HALİNDE YANİ ÖRNEĞİN ŞUBAT AYI İÇERİSİNDE TASDİK EDİLMESİ HALİNDE MÜKELLEFİN V.U.K KARŞISINDAKİ DURUMU NE OLACAKTIR? ŞİMDİDEN TEŞEKKÜRLERİMİ İLETİR, SAYGILARIMI SUNARIM. M.GAZİ AĞKURT S.M.M.M BODRUM.       MEHMET GAZİ AĞKURT S.M.M.M      2009-04-26 15:05:06

Bu durumda mükellefin muhasebe kayıtları ile KDV indirimlerinin geçerli olacağı düşünülmektedir. Bununla ilgili pekçok yargı kararı mevcuttur. Defterlerin zamamında tasdik ettirilmemesinin müeyyideleri şunlardır. 1-VUK 30/3’e göre re’sen takdir nedeni, 2-VUK 352/I-8’e göre usulsüzlük cezası (kanuni sürenin sonundan başlayarak 1 ay geçtikten sonra tasdik ettirilmesi) (2 kat), 3-VUK 352/II-6’ya göre usulsüzlük cezası (kanuni sürenin sonundan başlayarak 1 ay içinde tasdik ettirilmesi) (2 kat), VUK Md. 352/I-8'in parantez içi hükmünde kanuni sürenin sonundan başlayarak 1 ay geçtikten sonra tasdik ettirilen defterlerin tasdik ettirilmemiş sayılacağı belirtilmiştir. Ancak, bu hüküm muhasebe kayıtlarını ve KDV indirimlerini kapsamamaktadır. Yalnızca usulsüzlük cezası uygulaması açısından getirilmiş bir hükümdür.

[ Yukarı Dön ]

·  KOPERATİFLER VE DERNEKERİN TOPLATINALRINDA GENEL KURLARINDA GÖREV YAPAN HUKUMET KOMSERLERİN GÖREVİ TAM OALRAK NEDİR ..SON KOPERATİF GENEL KURULULARINDA DENETİM KURLU VE YONETİM KURLULARI RAPAORLARINI NASIL OLCAĞI BELİRTİLEN 11-06-2008 26903 SAYILI RESMİ GAZETTE YANILANMIŞTIR. BURDA YEVMİYE DEFTERLERİN KAPANIŞ TASTİĞİ YAPILIP YAPILAMDIĞI RAPORLARDA YAZILMASI İSTENMEKTE ... FAKAT BİR KOOPERATİF GENEL KURLUDA HUKUMET KOMSERİ NOTER KAPANIŞ TASTİĞİNİN DEFTERLERDEKİ FOTOKOBİSİ İSTEMİŞ .... BOYLE BİR YETKSİ VARMIDIR YOKMUDUR...       H.İBRAHİM  ATASEVER SM      2009-04-24 12:33:12

10.12.1973 tarih ve 14738 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan KOOPERATİF VE ÜST KURULUŞLARIN GENEL KURULLARINDA BULUNDURULACAK TİCARET BAKANLIĞI TEMSİLCİSİNİN NİTELİK VE GÖREVLERİ HAKKINDA TÜZÜK'ün, 5. maddesinde temsilcinin Genel Kurul toplantısından önceki görevleri, 6. maddesinde genel kurul toplantısındaki görevleri, 7. maddesinde ise genel kurul toplantısının bitiminden sonraki görevleri tek tek sayılmıştır. Anılan tüzüğün 6. maddesi aşağıdaki gibidir. Bakanlık temsilcisi genel kurulun açılışı ve devamı sırasında; a) Anasözleşmede açılışı yapmakla görevlendirilmiş bir kimse varsa görevi bunun yapıp yapmadığı, anasözleşmede böyle bir kimse gösterilememişse teamüle göre hareket edilip edilmediği, b) Toplantıya başlanabilmesi için anasözleşmede kayıtlı toplantı nisabının mevcut olup olmadığı ve yoklama yapılıp yapılmadığı, c) Başkan anasözleşme ile tayin olunmamışsa, başkanın, divan katiplerinin ve oy toplamakla görevlendirilecek ortakların usulüne uygun olarak seçilip seçilmediği, d) Gündemin Türk Ticaret Kanununun 369 uncu Maddesine göre düzenlenip düzenlenmediği, görüşmelerin gündeme ve gündem sırasına göre yapılıp yapılmadığı, e) Yönetim kurulu üyeleri ile denetçilerin azli, hesap komisyonunun seçilmesi, bilanço incelemesinin geriye bırakılması, çıkan veya çıkarılan ortaklar hakkında karar alınması, genel kurulun yeni bir toplantıya çağrılması hususlarının gündemde olmasa bile, ortaklar tarafından teklif edilmesi halinde, başkanlık divanınca gündeme konulup konulmadığı, f) Olağanüstü genel kurul toplantısında görüşmelerin genel kurulu toplantıya çağıranların düzenledikleri gündeme göre devam edip etmediği, g) Kanun ve anasözleşme ile saptanan yükümlerini yerine getirmemesi nedeniyle, yönetim kurulu tarafından genel kurula alınmamasına karar verilen ortakların ve toplantı tarihinden en az 6 ay önce ortak olmayanların genel kurula alınıp alınmadığı, h) Çağrıya ilişkin hükümlere uyulmadığı takdirde, bütün ortakların genel kurulda hazır bulunup bulunmadığı, bulunanlardan biri tarafından toplantıya itiraz edilip edilmediği ve kararlara ait tutanağın ortaklar veya ortakların oybirliği ile seçecekleri temsilcileri tarafından imzalanıp imzalanmadığı, ı) Anasözleşmede aksine hüküm olmadığı takdirde genel kurul kararlarında ve seçimlerde oyların yarıdan bir fazlasına itibar edilip edilmediği, j) Anasözleşmede daha fazla bir çoğunluk aranmamışsa, genel kurulun, kooperatifin dağılması, diğer bir kooperatifle birleşmesi ve anasözleşmenin değiştirilmesi kararlarında fiilen kullanılan oyların, mevcudun 2/3 ünün çoğunluğunu sağlayıp sağlamadığı, k) Anasözleşmede daha fazla bir çoğunluk aranmamışsa, ortağın şahsi sorumluluklarının ağırlaştırılması ve ek ödeme yükümlülüğü kararlarının, bütün ortakların 3/4 ünün rızası ile alınıp alınmadığı, l) Oyların mektupla bildirilmesi halinde, mektupların usulüne göre incelenip incelenmediği, bu hususla ilgili bir tutanak düzenlenip görevliler tarafından imzalanıp imzalanmadığı, m) Grup temsilcilerinin oylarını talimata uygun olarak kullanıp kullanmadıkları, n) Anasözleşmede açıklık olmadığı hallerde, genel kurulda seçim yapılmadan veya herhangi bir konu oya konmadan önce, oyların gizli veya açık verilmesi hususunun oylanıp oylanmadığı, o) Oylama gizli yapılıyorsa, her ortağa kooperatif mührü ile mühürlenmiş oy pusulası verilip verilmediği, ortağın ortak numarası, adı ve soyadı okunarak oyunu kullanmaya çağırılıp çağırılmadığı, p) Kullanılan oyların hazır bulunanların huzurunda tasnif edilip edilmediği, r) Genel kurul kararlarının kanuna, anasözleşmeye, anasözleşmede hüküm olmadığı takdirde, kanunun ihtiyari ve yorumlayıcı hükümlerine, ahlaka ve adaba ve iyi niyet esaslarına aykırı olup olmadığı hususlarını incelemekle görevlidir.

[ Yukarı Dön ]

·  ay içinde farklı tarihlerde açık olarak kesilen 3 fatura tomlamı 8.500tl faturların birisi 4.000TL birisi 3.500 Tl ve diğeri 1.000tl tutarında bu fatura bedellerinin tahsinin bankadan geçmek zorundamı yoksa firma cari hesaba ilişkin olarak fatura belerine isabet edecek şekilde 3 ayrı tahsilat makbuzu ile tahsiları yapmasında sakınca varmıdır. Turhan Aliosmanoğlu      Turhan Aliosmanoğlu smmm      2009-04-22 15:53:48

320 seri numaralı Vergi Usul KAnunu Genel Tebliği'nde "tespit edilen tutarın üzerinde kalan işlemlerin tevsik zorunluluğundan kaçınmak amacıyla parçalara ayrılması kabul edilmeyecek, aynı günde aynı kişi veya kurumlarla yapılan işlemler tek bir ödeme veya tahsilat kabul edilecektir." açıklamasına yer verilmiştir. Ancak, ay içerisinde farklı tarihlerde yapılan işlemlerin bu kapsamda değerlendirilmesi mümkün değildir. Bu nedenle, sizin verdiğiniz örnekteki işlemlerin banka aracılığıyla yapılma zorunluluğu yoktur. Bu tür işlemler tahsilat makbuzu ile yapılabilir.

[ Yukarı Dön ]

·  araç kiralama şirketlerindeki araçların amortisman oranlarında herhangi bir farklılık varmıdır. normal işletmelerde araç satışlarının kdv si kullanılmış binek oto olarak %1 olmakta. araç kiralama şirketlerinde bununla ilgili bir farklılık bulunuyormu?      esin  taşkın stajyer      2009-04-21 17:26:58

Bilindiği üzere 01.01.2004 tarihinden sonra aktifleştirilen sabit kıymetlerin amortisman oranları Maliye Bakalığı tarafından belirlenmektedir. Bu kapsamda yayımlanan 333, 339, 365 ve 289 seri numaralı Vergi Usul Genel Tebliğlerinde sabit kıymetler için amortisman oranları belirlenmiştir. Bu tebliğler incelendiğinde, araç kiralama şirketleri için ayrı bir sektörel sınıflandırma yapılmadığı görülecektir. Dolayısıyla 333 seri numaralı Tebliğ'in 6. sınıflandırmasında yer alan taşıma araçları için belirlenen amortisman oranlarının uygulanması gerekmektedir. Bu sıflandırmaya göre otomobiller ve taksiler (Jipler ve arazi taşıtları dahil) otobüs, Minibüs, Midibüsler için %20 oranında amortisman ayrılması gerekmektedir. Öte yandan, KDV oranlarını belirleyen Bakanlar Kurulu Kararlarında, KDVK'nın 30/b maddesine göre binek otomobillerinin alımında yüklenilen katma değer vergisini indirim hakkı bulunan mükelleflerin, bu araçları tesliminde %18 oranını uygulayacakları belirtilmiştir. Buna göre, araç kiralama şirketlerinin kullanılmış binek otomoil satışlarında %18 KDV oranını uygulamaları gerekmektedir.

[ Yukarı Dön ]

·  2 ortaklı bir adi ortaklık şeklinde müşterim var 3. ortağı almak istemekteler bu durumda önceki 2 oratklı adi ortaklığı terk edip 3 ortaklık haline mi getirmeliyiz yoksa bir dilekçe ile müraacat ederek ortaklık paylarına ilişkin yeni adi ortakla ilgili bilgimi vermeliyiz.      Mehmet AKDENİZ SMMM      2009-04-17 19:01:41

2 ortaklı adi ortaklığı için mükellefiyet terkin işlemi yapmanıza gerek yoktur. Yeni ortağı bir yazı ile vergi dairesine bildirmeniz yeterlidir.

[ Yukarı Dön ]

·  Benim sorum dernekler hakkında, dernek üyeleri için kahvehane açmak istiyor ticari işletme olarak açarsak kurumlar vergisine tabi oluyoruz, Lokal olarak açarsak bu işletmenin vergisel boyutu ne olur, kiraladığı yer için stopaj durumu ne olur, ayrıca bizim gibi muhasebecilerin dernek defterlerini tutmasında bir sakınca vrmı Hangi işletmeyi açmamız konusunda sizin tecrübe ve önerilerinizden faydalanmak isterim. Teşekkürler      ramazan yıldırım sm      2009-04-14 09:51:48

Bir derneğe bağlı olarak açılan işletmenin ticari işletme olarak kurumlar vergisi mükellefi olabilmesi için sermaye, devamlılık ve ticari organizasyon unsurlarının bir arada bulundurulması gerekmektedir. Kahvehane benzeri bir işletme açılacaksa bu unsurların varlığı kabul edilir ve kurumlar vergisi mükelelfiyeti doğar. Bu işletmenin adının lokal olarak konulması durumu değiştirmez. 1 seri numaralı Kurumlar Vergisi Kanunu Genel Tebliği'nin 2.4. bölümünde konuya ilişkin açıklamalar yapılmıştır. Ayrıca Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesinin birinci fıkrasında yaptıkları ödemelerden tevkifat yapmak zorunda olanlar sayılmıştır. Bu fıkraya göre hem dernekler hem de derneğe ait iktisadi işletmeler yaptıkları kira ödemelerinden (gerçek kişilere yaptıkları kira ödemelerinden) stopaj yapmak zorundadırlar. Derneklerin veya derneklere ait iktisadi işletmelerin defterlerini tutmanızda herhangi bir sakınca yoktur.

[ Yukarı Dön ]

·  1.500 Tl konut kira geliri ve stopaja tabi 4.500 Tl iş yeri kira geliri bulunan ticari gelir vergisi mükellefi, iş yeri kira gelirini yıllık beyannameye dahil edecek midir?Ayrıca stopaja tabi işyerleri ve stopaja tabi olmayan işyeri kira gelirleri toplamı 19.800,00TL den aşağı olan ticari gelir vergisi mükellefi, sadece stopaja tabi olmayan işyeri kira gelirini mi beyannameye dahil edecektir.?      Mehmet ŞENAY Sm      2009-03-20 12:35:00

Bu durumda ticari kazanç tutarı önem kazanmaktadır. Ticari kazanç ile kira gelirleri toplamı 19.800 TL'yi aşıyorsa GVK'nın 86. maddesinin 1/c bendine göre kira gelirlerinin de beyannameye dahil edilmesi gerekmektedir. Verdiğiniz örnekte kira gelirleri toplamı 6.000 TL'dir. Ticari kazanç tutarı 13.800 TL'nin üzerinde ise kira gelirlerinin de beyannameye dahil edilmesi gerekmektedir.

[ Yukarı Dön ]

·  18 yaşından küçük bir kişinin işyeri kira geligerili var.2008 yılı için beyanname verme hadlerini geçmiyor.babsının haddi geçen işyeri kira geliri var.beyanda bulunmada, birleşmemi olacak yoksa..müstakil olarak hesaplanacak mı ? (vasi durumu etkiler mi?)      MUSTAFA ÖNER SMMM      2009-03-16 15:52:53

Gelir Vergisi Kanununa göre herbir gerçek kişi ayrı ayrı gelir vergisi mükellefidir. Mükellefin, çocuk, kısıtlı ya da tutuklu olması durumu değiştirmez. 18 yaşından küçük kişinin elde ettiği kira geliri beyan sınırının altında ise beyanname verilmez. Bu gelir, babanın geliri ile toplanmaz.

[ Yukarı Dön ]

·  268 nolu gelir vergisi tebliğine göre kiralar bankaya yatacak.gmsi gelirlerinde elde etme tahilat esasına dayandırıldığı için stopaj bankaya para yatırılınca mı olacak yoksa GVK MD 94 E göre hareket edip stopaj yapmak gerekecek mi?      esra deniz demirçalı smmm      2009-02-17 10:42:04

GVK'nın 94. maddesine göre nakden veya hesaben yapılan ödemeler için stopaj yapılır. Aynı Kanun'un 96. maddesine göre hesaben ödeme deyimi, vergi tevkifatına tabi kazanç ve ödemeleri istihkak sahiplerine karşı borçlu durumda gösteren her türlü kayıt ve işlemleri ifade etmektedir. Bu durumda, eğer banka aracılığıyla ödeme yapmadan önce, kayıtlarınızda kira ödemesi ile ilgili bir kayda yer vermiş iseniz (örneğin bu tutarları gider yazmış iseniz) bu kayıtların yapıldığı dönemde tevkifat yapmanız gerekir. Eğer böyle bir kayıt yapmadıysanız, banka aracılığıyla kira ödemesini yaptığınız dönemde tevkifatı yapmanız gerekir.

[ Yukarı Dön ]

·  Devletten tarımsal kalkınma yatırımlarından dolayı teşvik alınmıştır. Firmaya kesilen makine faturasının kdv hariç yarısını devlet,geri kalan yarısını ve kdv sini firma satıcıya ödemektedir.Bu faturaların muhasebe kayıtlarını nasıl yapmamız gerekmektedir.(V.U.K 176 nolu tebliğ) teşekkür ederim.      GÖKHAN ODABAŞI Sm      2009-02-16 09:35:42

VUK GT. 176 uyarınca bu tür işlemlerde seçimlik hakkınız bulunmaktadır. 1. Seçenek: Aldığınız teşviğin hasılat olarak kaydedilip, fatura tutarının tamamını aktifleştirmeniz ve amortismana tabi tutarak itfa etmenizdir. 2. Seçenek: Alınan teşviği hasılat olarak dikkate almadan fatura bedelinin yarısı üzerinden sabit kıymeti aktifleştirmektir. Bu durumda, herhangi bir hasılat kaydı yapılmayacak, ancak, sabit kıymetin maliyeti alınan teşvik kadar düşük oluşacaktır. Her iki durumda da ödenen KDV'nin tamamı indirim konusu yapılabilir.

[ Yukarı Dön ]

·  DERNEK ADINA TİYATRO FAALİYETİNDE BULUNUP GELİR ELDE ETMEK İSTİYORUZ.BUNUN İÇİN VERGİ KAYDI GEREKİYOR KAYIT AŞAMASINDA GEREKLİ İŞLEMLER NELERDİR       GÜLAY BALCI Smmm      2009-02-09 15:23:27

Vergi dairesine gidilerek derneği temsile yetkili kişi tarafından işe başlama bildiriminin doldurulması gerekiyor. Bu bildirimin ekinde; 1- Noter onaylı imza sirkülerinin, 2- Onaylı nüfus cüzdanı suretinin, 3- İkametgah ilmühaberinin, 4- Dernek ana sözleşmesinin noter onaylı örneğinin, ibraz edilmesi gerekiyor.

[ Yukarı Dön ]

·  2003 Yılı G.M.S.İ. nedeniyle 2009 yılında Vergi Dairesince tespit yapılmıştır. Kiracı beyanı ile gelir vergisi beyanında farklılık olması nedeniyle ek beyan istenmiş, verilmesse takdire sevk edileceği söylenmiştir. 2003 yılında zaman aşımına uğradığı söylenince, " Gelir Vergisi Beyannamesi 2004 Mart Ayında Verildiğinden zaman aşımı mart 2009' da bitecek" cevabı alındı. Bu doğrumudur?       Mehmet Akdeniz Smmm      2009-02-07 14:35:30

Doğru değildir. VUK Md. 114'e göre, vergi alacağının doğduğu takvim yılını takip eden yılın başınadan başlatarak beş yıl içinde tarh ve mükellefe tebliğ edilmeyen vergiler zamanaşımına uğrar. Olayda vergi alacağı 2003 yılıında kira gelirinin elde edilmesi ile dolmaktadır. Bu nedenle 31.12.22008 tarihi itibariyle zamanaşımı sona erer. Bu sürenin beyan süresi ile bir ilgisi yoktur. Ancak aynı maddenin 2. fıkrasına göre, takdir komisyonuna başvurulması zamanaşımını durudurur. Eğer 2008 yılı içerisinde takdir komisyonuna sevk edilmiş iseniz zamanaşımı durmuştur.

[ Yukarı Dön ]

·  bir kısım gelir faturasının unutulması sonucu 2008 kasım kdv beyannamesini düzelttik.Düzeltme sonucunda bir kişiye yapılan satış 8.000YTL geçti.Bs formunu ne yapmamız gerekiyor.Düzeltme yaparsak cezası nedir.      Turhan Aliosmanoğlu Smmm      2009-01-30 09:24:51

Dilekçe ekinde Kasım 2008 Bs formunun yeniden verilmesi gerekiyor. Dilekçede sehven yanlışlık yapıldığının ve ilgili dönem KDV beyannamesinin düzeltildiinin belirtilmesi koşuluyla herhangi bir cezai işlem uygulanmaması gerekir.

[ Yukarı Dön ]

·  Anne-Baba ve eşlere ait gayrimenkullerin bedelsiz olarak mükellefin kullanımına bırakılması durumunda stopaj uygulanıp uygulanmayacağı konusunda Gelir Vergisi Kanununda uygulanmayacağı yönünde bilgi olduğunu hatırlıyorum.Yalnız stopaj uygulaması yapılacağı konusunda fikirleri olan meslektaşlarımızında olmasından dolayı konuyu bir de size danışmak istedim.Mülkiyeti Anne-Bab      Volkan YALÇINKAYA Sm      2009-01-22 19:05:09

Gelir Vergisi Kanunu’nun 96. maddesinde, “Vergi tevkifatı, 94. madde kapsamına giren nakden veya hesaben yapılan ödemelerle uygulanır. Bu maddede geçen hesaben ödeme deyimi, vergi tevkifatına tabi kazanç ve iratları ödeyenleri istihkak sahiplerine karşı borçlu durumda gösteren her türlü kayıt ve işlemleri ifade eder” hükmüne yer verilmiştir. Anne-Baba ve eşlere ait gayrimenkullerin bedelsiz olarak mükellefin kullanımına bırakılması Anne-baba ve eşlere ait İşyeri için nakden veya hesaben bir kira ödemesi yapılmadığında ve mülkiyet sahibi olan anne-baba, eşler tarafından bedelsiz olarak mükellefin kullanımına bırakılan gayrimenkul için tevkifat uygulaması yapılmayacaktır. Ancak, kira bedeli olarak belirli tutarların işletme kayıtlarında yer alması veya gider olarak yazılması durumunda stopaj uygulaması yapılmalıdır. Çünkü bu durumda hesaben ödemenin yapıldığı kabul edilmektedir.

[ Yukarı Dön ]

·  BİLANÇO ESASINA TABİ SİGORTA ACENTALIĞI FAALİYETİNDE BULUNAN ŞAHIS FİRMASININ EKİM/2008 AYINA KADAR VERİLMESİ GEREKEN BA-BS FORMLARINI VERMEYİ UNUTTUK KASIM/2008 AYININ FORMLARINI NORMAL SÜRESİNDE VERDİK. UNUTULAN FORMLARLA İLGİLİ CEZA UYGULANMAMASI İÇİN NE YAPABİLİRİM. TAVSİYELERİNİZ NELERDİR.       SEVNUR KÖSE Smmm      2009-01-21 12:20:00

Bu durumda uygulanacak cezanın VUK mükerrer Md. 355'e göre özel usulsüzlük cezası olduğu ilgili genel tebliğlerde belirtilmiş. Bu konuda dava açmanızı genel olarak önermem. Çünkü, burada dayanak Vuk md. 148, 149 ve mük. 257. Burada belirlenen zorunluluklara uyulmaması halinde kesilecek cezas ise mük 355. Ancak, dava açılacaksa, mük. 355. maddenin 2. fıkrasında belirtilen hükme dayanılması ve yazılı bildirim yapılmadan ceza kesildiğinin vurgulanması gerekiyor. Daha önce e-beyannamelerin zamamnında verilmemesi nedeniyle kesilen özel usulsüzlüklere açılan davaları Danıştay 4. Dairesi bu gerekçeyle kabul etmiş ve mükellefleri haklı görmüştü. Dava açılmaması durumunda VUK Md. 376'da düzenlenen cezalarda indirimin talep edilmesi doğru olacaktır.

[ Yukarı Dön ]



       MUGLA          

Adres :Muslihittin Mah. Atatürk Cad. No:63 MUĞLA

Kroki İçin Tıklayınız
Telefonlar :0-252-2147018 0-252-2124593

Fax :0-252-2147276 Email : msmmmo@msmmmo.org.tr

Sayfa Üretimi: 0.129 Saniye
Web site powered by PHP-Nuke Web site powered by PHP-Nuke R

PHP-Nuke