msmmmo.org.tr
Gizle/Göster
.     .
Gizle/Göster
Etkinlik Takvimi     Etkinlik Takvimi
Ağustos 2014
  1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
 
Bugün için etkinlik yok.
msmmmo.org.tr Sorular



Kategori: Anasayfa -> KDV ve OTV ile ilgili Sorular

Soru İndex
·  ormanan genel müdürlüğünden kiralanan arazi için bankaya 10.000TL kira bedeli daha sonra aradan 20 gün geçtikten sonra 1.800TL kira bedeli kdv si diye para yatmış. sözleşmeler kira bedeli + kdv diye yapılırmış.Banka dekontu ile yatan kira bedeli kdv sini indirim konusu yapabilirmiyiz.Yapmış olduğumuz araştırmaya göre bu şekilde kdv ödemesi başka kurumlar içinde ödeniyormuş.
·  Veteriner ilacı satışından dolayı işletme defteri,veteriner hekimlik faaliyetinden dolayı serbest meslek defteri tutan müşterimiz dondurulmuş hayvan sipermalarını %1 kdv ile almaktadır. Veteriner hekimler veteriner hekimlik faaliyeti ile uygulama yapmakta yani tohumlama işini veteriner hekimler yapmak zorunda ,ayrıca ticari faaliyeti ile ilgili olarakta spermaları satmaktadır. Her iki durumda uygulanacak kdv oranı kaç olacaktır.Turhan Aliosmanoğlu
·  KÜÇÜK VE BÜYÜKBAŞ HAYVAN ET ALIŞ FATURALARINDA UYGULANAN KDV'NİN TEVKİFAT EDİLMİŞ KISMINI KDV2 İLE BEYAN EDİYORUZ. BENİM SORUM İSE FATURADA GÖSTERİLEN TOPLAM KDV'NİN TAMAMI İLGİLİ OLDUĞU AYDA İNDİRİM KONUSU YAPILABİLİRMİ YOKSA TEVKİF EDİLEN BÖLÜM KDV ÖDENDİĞİ AYDAMI İNDİRİM KONUSU EDİLEBİLİR.? TEŞEKKÜRLER..
·  iyi çalışmalar.Soru: Havuz kimyasalları toptan satışı yapanmükellefim işyerinde kullanmak üzere transporter 8+1 minübüs almış. Kendisine 21.07.2005 tarihinden itibaren 8 nolu Gümrük Genel Tebliği gereğince aracın kdv sini indirim konusu yapamayacağımı söyledim.Ayrıca bu konuda sizden de görüş almak istedim.Şimdiden teşekkürler.
·   Meşrubat firmaları tarafından kesilen faturalarda (şişe-palet-kasa bedeli)depozito bedelleri kdv siz olarak faturalandırılmakta ba-bs formlarında beyan edilecekmidir. teşekkür ederim
·  Herşey dahil olarak çalışan otel işletmesinde ayrıca yiyecek ve içecek geliri yok. İçki alış faturası içki 100 ,%18 kdv 18 Tl olan fatura muhasebeleştirilirken 150 içki alışı 100, 150 İçki Alışı 18(içki alış kdv si) 100 kasa 118 Tl şeklindeki kayıt doğrumudur.Alınan içkinin hepsi konaklayan kişilere konaklama hizmeti dahilinde verilecek.150 içki alışı 100TL 191 indirilecek kdv 18, kasa 118 şeklinde kayıt yapıp ay sonunda 150 alınan içki 18TL ,391 ilave edlicek kdv 18 şeklinde olunca ilgili ay beyannamesinde içki kdv si önce indirim konusu oluyor sonra ilave edilecek kdv hesabı ile hesaplanan kdv içinde yer alıyor. Bu işlemler sonucund içki kdv sini beyannameye hiç yansıtmadanmı kdv beyannamesi düzenlecek.Teşekkürler.
·  merhabamükellefim bir kliniğin hasta taşıma amacıyla aldığı renault marka sıfır binek aracı oto kiralama işinde kullanmak için alıyor.aracın faturası geldıgınde KDV oranının %1 oldugunu görüyor.karşı tarafın muhasebecısı aracı binek olarak kayıtlarına almıs ve KDV sini indirim konusu yapmamıs.meslektasımla muallakta kaldık.sizce kdvsizni indirmelimiydi,yoksa yaptıgı dogrumudur.
·  tişörtü %8 kdv ile alıp üzerine boya ile baskı yaptıktan sonra satanlarda kdv oranı ne olmalıdır. ( müşterim reklamcılık ve ajans faaliyetinde bulunmaktadır)
·  Konut yapı Kooperatifinden işletme kooperatifine dönüşen kooperatifin giderleri karşılamak üzere yine üyelerden aidat almaya devam edecektir.Bu noktada işletme kooperatifinin üyelerden almış olduğu üye aidatlarına KDV uygulayacakmı iyi çalışmalar
·  İyi günler diliyorum.soru: Mükellefim yat malzemeleri satışı faaliyetiyle uğraşmaktadır.Ayrıca 27.04.2010 tarihinde yurt dışından şanzuman yağı ve motor yağı ithal etmiştir.Yağlarla ilgili kdv gümrükten mal çekişi esnasında ödenmiş olup ötv için ise banka teminat mektubu verilmiştir. Mükellef ithal etmiş olduğu yağları özel ve ticari teknelerle yabancı bayraklı yatlara stacaktır. Ayrıca yat malzemesi satan bazı firmalara da toptan satışını yapacaktır.Bu durumda ötv mükellefiyeti tesisi ile faturalarda ötv nin nasıl gösterileceği konusunu açıklamanızı rica ederim.Saygılarımla
·  merhaba,iyi çalışmalar dileyerek hemen sorumu aktarıyorum.Eczane muhasebesi ile ilgili birçok tereddütlü konu var.1-eczanenin muayene katılım payı olarak hastadan tahsil ettiği bedellerde kdv oranı kaç olarak uygulanacak ve muhasebe kaydı nasıl yapılacak ? Yoğun müşterisi olan eczanelerde fiş kesme sırasında bazen yoğunluktan dolayı,muayene yerine ilaç departmanından fiş kesiliyor...Daha sonra sgk kurumuna fatura kesiliyor.sgk da muayene katılım payı tutarı kadar eksik ödeme yapıyor.internetten araştırdığımda birtakım yorumlarda önce hasılat kaydedip sonra gider olarak düşülecek deniyor...bir takım yorumlarda da direkt hasılattan muayene katılım bedeli düşülecek deniyor.ancak fiş kesilme aşamasında yoğunluktan dolayı muyene kat.yerine ilaç olarak fiş kesildiğinde gerçek ayrımı nasıl yapacağız...işin doğrusu ne? detaylı örnekli bir yanıt rica ediyorum.teşekkürler
·  Katma Değer Vergisi Kanununun 30 uncu maddesinin (b) bendine göre binek otomobillerin alımında yüklenilen katma değer vergisini indirim hakkı bulunan mükelleflerin, kiralamak veya çeşitli şekillerde işletmek üzere iktisap ettikleri ve 31/12/2007 tarihi itibarıyla aktiflerinde veya envanterlerinde bulunan binek otomobillerinin iktisap tarihinden itibaren 2 yıl geçtikten sonra teslime konu olması halinde bu teslimde % 1 katma değer vergisi oranı uygulanır.anlamadığım nokta 2008 yılında alırsam 2 yıl aktifte tutarsam %18 mi hesaplamam mı gerekiyor veya bu 2 yıl aktifte bulundurma şartı ve satışta kdv nin %1 olması sadece 2007 yılında envanterde bulunan araçlar için mi geçerlidir. teşekkurler
·  binek otomobil kdvsini mükellef kdv kanununa göre indirim konusu yapamıyor. İndirilemeyen kdv ve ödenen ötv nin gider yada taşıt maliyetine alınması konusundaki son durum nedir?Turhan Aliosmanoğlu
·  serbest meslek sahibi mükellefim 2007 model kapalı kasa kamyonet satınalmıştır.KDV.indiriminden istifade edebilirmiyim
·   Bir müşterime ait aralık 2009 kdv,muhtasar ve Ba-Bs beyannamelerini gönderdikten sonra şirket adına kesilen 12. aya ait serbest meslek makbuzu gelmiştir. Bu durumda tüm beyannameler için düzeltme beyannameleri vermelimiyim.
·  iyi çalışmalar dilerim.mükellefim konut yapı kooperatifi.ancak kurulduğundan bu yana aktifinde sadece bir arsa mevcut olup,kooperatifte ne ödenen aidat,ne faaliyet kısacası hiçbir hareket yok..senede bir defa genel kurul toplantılarını yapıyorlar.Ayrıca bu genel Kurul kooperatif kurulduğundan bu yana inşaat kararı dahi almamış olup,dolayısıyle ortada ne inşaat ne de yapı var...ben sadece geçici v,yıllık Kurumlar v.ve de babs formlarını gönderiyorum...03.07.2009 da çıkan tebliğe göre kdv mükellefiyetine gerek var mı,yok mu..vergi dairesine danıştığımda net bir cevap alamadım...bir müdür yardımcısı var derken,diğeri gerek yok,durumu izah eden bir dilekçe yazıp,sicile verin diyor...Doğrusu ne?Nasıl bir yol izlemeliyim?..Kaldı ki 2010 da arsa sahibi arsasını geri alıp,kooperatifi feshedecek..Teşekkür ederim
·  İyi Günler,Sorum Ticari araçların, özellikle doblo,fiorino gibi kapalı kasalı çift oturmalı yanı arkasında yolcuda taşınabilen araçların KDV sinin indirim konusu olup olamıyacağı ile ilgili,Odamızın dergisi DENGE nin Eylül-Ekim 2009 sayısında 28 sayfada Kemal beyin yazısında indrim konusu yapılamıyacağı yazılı,Satıcı firma ise böyle bir çift oturma sıralı kargo tipi arka sırasında bir cam bir kapalı saç olan 4 kişilik aracın KDV sinin indiriminin söz konusu olduğunu kendilerinin yeminli müşavirlerinden görüş aldıklarını ve aracın ruhsatında ticari araç yazıyor ise indirim konusu olacağını söylüyor. Benim yaptığım araştırmada 27 temmuz 2008 de yayımlanan 8 nolu tebliğde bu tür araçlar 87.03 yani binek araca alınmış gözüküyor, sonradan bir değişikliğe rastlamadım ancak kafamda karıştı,konu ile ilgili yardımlarınızı rica ediyorum.İyi ÇalışmalarSMMMMehmet Gürcan YAVUZ5122442Milas
·  merhaba,bir mükellefim geçen sene işyeri açtı.işyerinin açılışı esnasında üzerine kayıtlı aracı işi gereği kullandı ve araca ait benzin bakım faturalarını gidere kaydettik.bu ay aracını sattı.fatura kesmesi gerekir mi( NOTER SATIŞI OLSA DAHİ)? kesecek isek kdv oranı kaçtır? mükellefim işletme defteri tutuyor ve araç binek değil...teşekkürler
·  İhraç kayıtlı alınan bir malı 3 ay içinde ihraç edemezsek KDV açısından nasıl bir muhasebe kaydı yapmamız gerekir veya nasıl bir işlem yapmamız gerekir.
·  LİMİTED ŞİRKETİMİZİN AKTİFİNE 3 YILDIR KAYITLI BİR TANE GAYRİMENKULÜMÜZ(DÜKKAN)VAR.AĞUSTOS/2009 AYINDADA ŞİRKETİMİZ AKTİFİNE BİR EV(LOJMAN)ALDIK.ŞİRKETİMİZ AKTİFİNE KAYITLI BU GAYRİMENKULLERİ SATTIĞIMIZDA KDV HESAPLAYACAKMIYIZ.KDV.KANUNUN 17/4-r MADDESİNDEN FAYDALANABİLİRMİYİZ.
·  PTT acentalarının,beyiye bedelleri ile ilgili düzenlenen faturalarında KDV.hesaplanacak mı?Teşekkürler...
·  ben bu kobi birleşmelerinde kurumlar vergisi indiriminde birleşilecek şirket ortaklarının 3. dereceye kadar akraba olmamaları şartı duyumunu aldım bu doğrumudur
·  20.10.2008 tarihinden önce sadece minibüs işletmesinden dolayı mükellef olan şahıs, 20/10/2008 tarihinden sonra kendi adına tapusu bulunan otel işletmesinden dolayıda vergi mükellefi olmuştur. Bu otelinin altında bulunan 8 adet dükkan için daha önce gmsı olduğundan, gelir vergisi beyanında gmsı olarak kira gelirleri beyan edilmekte ve kiracılarda stopaj tevkifatı yaparak beyan etmekteydiler, Şimdi otel ile aynı tapu içersinde bulunan bu dükkanlar için fatura kesmek gerekirmi? mükellef II. sınıf vergiye tabi, Tapu işletmenin aktifinde kayıtlı değil, eğerki fatura kesilmesi gerekirse, kiracılar ayrıca kira tevkifatıda yapmaya devam edeceklermi? Şimdiden teşekkürler.
·  Müşterim 4x4 Nissan Kamyonet almak istemekte. Alacağı araç ikinci el. kendisine aracın kdv sinin kullanılabilmesi için arkadaki kasanın üzerinin kapalı olması gerektiğini(yani fiber bir parça takılı oluyor kasasın üzerine) yoksa aracın gümrük tarifesine göre binek oto olarak niteleneceğini bu sebepten kdv sininde indirim konusu yapılamayacağını ifade ettim. görüşüm doğrumudur?
·  BELEDİYEYE HİBE EDİLEN ARACIN KDV Sİ HAKKINDA;İNDİRELECEK KDV Yİ İNDİRMEK SÖZ KONUSU MU YA DA HANGİ HESABA YAZILACAK VE HESAPLANAN KDV SÖZ KONUSU MU?BELEDİYEYE FT DÜZENLERKEN KDV HESAPLANACAK MI
·  merhabalar ilginiz için şimdiden teşekkür ederim. bir müşterim devlet hastanesi kantin işletmeciliğini ihale ile aldı bu yerin kirası ile ilgili olarak 2 nolu kdv ile sorumlu sıfatıyla beyanname vermemiz gerekirmi yaptığım araştırmaya göre okul kantin işletmelerinde veriliyormuş ancak Öte Hazine tarafından yapılan mal teslimleri ve irtifak hakkı tesisleri katma değer vergisinden istisna iken, 5793 sayılı Kanun’la istisnanın kapsamı genişletilmiş, istisna kapsamına kullanma izni ve ön izin verilmesi işlemleri de alınmıştır.Buna göre 5793 sayılı Kanun’un yayımı tarihi olan 06.08.2008 tarihinden itibaren, Devletin hüküm ve tasarrufu altında bulunan yerler üzerinde kullanma izni verilmesi işlemleri ile kullanma izni öncesinde geçici bir süre için bedeli karşılığında verilen ön izin işlemleri katma değer vergisinden istisnadır. ibaresi yer almaktadır açıklayıcı bir cevap verirseniz sevinirim. saygılarımla
·  Alüminyum İşi ile uğraşan bir müşterim imalatı sırasında oluşan hurda ve kırpıntılarını, hurdacıya fatura edecek.Keseceğimiz hurda alüminyum, Kdv den istisnamı yoksa tevkifata mı tabi?
·  1- müşteri minibardan meşrubat içti 8 mi 18 mi2- müşteri otelin lokantasında meşrubat içti 8 mi 18 mi3- müşteriye (odasına) lokanta dan meşrubat servis edildi 8 mi 18 mi4- müşteri minibardan aldığı meşrubatı lokanta da içti 8 mi 18 mi5- banket (yemekli-içkili düğün, toplantı vs) yapıldı 8 mi 18 mi6- banket hizmeti lokanta da verildi 8 mi 18 mi7- banket hizmeti toplantı salonunda veril 8 mi 18 mi8- Odaya hazır yiyecekler konuldu (minibar) 8 mi 18 mi9- Yarım pansiyon lu anlaşmalarda, kahvaltı 8 mi 18 mi10- Sadece konaklamalı anlaşmalarda kahvaltı 8 mi 18 mi11- Tam pansiyonlu anlaşmalarda yemek 8 mi 18 mi12- Sadece konaklamalı anlaşmalarda yemek 8 mi 18 mi13- Açık büfe uygulamalarında yemek 8 mi 18 mi 15/07/2009 da yayınlanan resmi gazetedeki değişikliğe ve önceki sorumla ilişkilendirerek cevap verirseniz...teşekkür ederim.
·  MADDE 3 - 24/12/2007 tarihli ve 2007/13033 sayılı Kararnamenin eki (II) sayılı listenin
·  bir mükellefim ev bakımı dekorasyon işi ile iştigal etmekte.şöyle ki bina sahibi mükellefimi arayıp,çatısının aktığını veya bahçesinin bakıma ihtiyacı olduğunu söylüyor.mükellefim de yardımcısı ile birlikte gerekli malzemeleri alıp,işi yapıp bakımı gerçekleştiriyor.faturayı bakım bedeli olarak kesiyoruz..kdv oranı nedir.ayrıca işçilik işin içine girdiğinde nasıl fatura(kdv oranı işçilikte ne olacak) kesecek.bu işler için bazen gider pusulası düzenlemek zorunda kalıyor..malzeme taşınması,veya işçilik bedeliolarak..gider pusulasını nasıl düzenleyecek...aydınlatıcı bilgi için teşekkürler.iyiçalışmalar
·  1- Şirketimize ait Ticari yat T.U.G.S. 'ne kayıtlı . kanun gereği Kurumlar vergisi ve Gelir vergisinden muaf.Vergi dairesine verilen tonilato belgesinde TUGS kayıtlı olduğu yazıyor. Vergiden muaf olması için başka işlem yapacakmıyım.2- Bu tekne yurt dışında faaliyet gösteren ve faaliyeti bu tür araçları kiralamak ve işletmek olan Hollanda'lı bir acenteye kiralanmış. Gelen kira bedeli için kesilecek faturada k.d.v. oranı, Türkiyede mükellef olan acenteye kesildiği gibi % 1 mi % 18 mi. teşekkürler S.M. adnan özbek
·  İHALELİ OLARAK ŞÖFÖRÜ İLE BİRLİKTE BİR KAMU KURULUŞUNA ARAÇ KİRALAMA SONUCU DÜZENLENECEK FATURADA,KURUM KDV TEVKİFATI YAPMAMIZI İSTEMEKTEDİR BU DURUMDA TEVKİFAT YAPILIP YAPILMAYACAĞI HAKKINDA BİLGİ VERMENİZİ İSTİYORUM. TEŞEKKÜRLER
·  internet cafe işleten kişi işi terk edecek elindeki bilgisayarların faturasını keserken uygulanacak kdv oranı %8 mi ,% 18 mi olacaktır
·  Konut yapı kooperatifine apartman görüntülü konuşma sistemi yapılacak. Kooperatif faturanın % 1 KDV ile kesileceğini söylüyor. Ancak malzeme alışı % 18 KDV ile yapılıyor. Bu durumda ne yapmak gerekir. Ayrıca kooperatiflere yapılan her iş için % 1 KDV uygulanmıyor. %1 KDV li fatura kesmek bu durumda doğrumudur? Teşekkürler
·  İŞLETMEME MAL ALIMINDA FİRMANIN İŞLETMEYE VERMİŞ OLDUĞU BEDELSİZ MAL KARŞILIĞINDA İŞLETMEDEN FATURA İSTEMEKDEDİR. FİRMA %8 MAL VERMİŞ İSE, BEDELSİZ MAL TUTARI KARŞILIĞIDA DA %8 LİK İLE FİYAT FARKI İSKONTO BEDELİ DİYE İŞLETMEMDEN FATURA İSTİYOR. KDV NİN %8 OLMASI GEREKİYOR. BU KONUDA BİLGİ İSTİYORUM
·  inşaat şirketi olarak motor alınırsa kdv sini kullanabilir mi. ya da hangi tür motorsikletlerin kdv si kullanılamaz.
·  kredi kartı ile trafik cezası tahsilinde fat.düzenlenmesine gerek yok diyorsunuz fakat kdv bey.kredili satışlar toplamı tutmayacak bu rakamı kdv bey.gösterecekmiyiz yoksa göstermeyecekmiyiz.fatura düzenlemes isek sorun yaşarmıyız.günlük denetimlerde. teşekkür ederim.saygılar,
·  özür dilerim ama 2009/1 sorulmuş bir soru var gelir ve kurumlar ile ilgilide 2005 yılında alınmış kamyonetin kdvsi ile ilgili ve 2009/4 sorulmuş bir soruda araç kıralama şir.kdv hakkında bu iki sorunun cevaplarınıda anlayamadık bir bilgilerinize dayanarak tekrak cevap alabilirmiyiz. teşekkürler.
·  Rent a car işi yapan bir firmanın müşterisine kıraladığı araç tan dolayı tarafik cezası geldiği daha sonradan anlaşılıyor ve müşteriye bildiriliyor müşteride kredi kartı ile trafikcezasını şirkete ödüyor bu durumda fatura kesilecek mi kdv hesaplanacak mı bilgi ve görüşleriniz.
·  son günlerde ekonomik kriz bahane edilerek mükellefler finansman yaratmak için şahsi k.kartlarını işyeri pos cihazından geçirerek nakit sıkıntılarını gideriyorlar.Fakat KDV beyannamelerinin kredi kartlı satışlar toplamı hasılat yönünden eksik kalmaktadır. Aradaki fark kadar hasılatı tamamlamak için fatura kestiriyorum. Fakat orta yerde herhangi bir satış yok. Dolayısıyla satılmayan malı satmış gibi oluyoruz. Bunun içi farklı bir sistem uygulanabilirmi? İyi Çalışmalar...
·  Hazır mutfak ve mobilyalarda kdv oranı nedir?
·  kitap basımlarında kdv oranı nedir
·  KONUT YAPI KOOPERATİFLERİNE YAPILAN MAL SATIŞLARINDAKİ % 1 KDV ORANI UYGULAMASI NE ŞEKİLDE YAPILMAKTADIR, MAL SATAN FİRMA İLE KOOPERATİF ARASINDA NE GİBİ PROSEDÜRLER UYGULANMAKTADIR.(MOBİLYA VE AHŞAP DOĞRAMASI YAPAN FİRMA)
·  Sanal Ortamında Parça Kontör Satışlarında Kdv uygulaması varmı?
·  2008 aralık ayna ait taşıt faturasını son işlenme tarihinin 2008 aralık olduğunu biliyorum asıl sorum miktarı büyük olan böyle bir faturanın işlenmemiş olması sorun yaratırmnı BA-BS formları var artık biliyorsunuz.düzeltme talebiyle 2008 aralık dönemine kaydetmemiz mi uygun yoksa dikkate almamızmı teşekkürler
·  Kat karşılığı inşaatlarda mal sahibine teslim anında Ft kesmeme gerek var mı? Ben diğer dairelerin satışında arsa payını dahil ederek satın alan kişiye ft kesmek istiyorum bir sorun olur mu? Ayrıca Kdv %1 mesken çıkış yaptığımda o daireye ait kalan %17 kdv farkını satış anında imalatın maliyetine atarak sıfırlamak ve kdv iadesi almak istemiyorum sorun olur mu?
·  2008 yılına ait taşıt alım faturasını mükellef 2009 tarihinde getirdi.bu durumda düzeltme beyannamesi vermek mi yoksa kayda almamakmı gerekir.
·  BASIT USULE TABİ MÜKELLEF DEFTERE TABİ BİR İŞLETMEYE KDV DAHİL FATURA KESEBİLİRMİ, KESERSE KARŞI TARAF BUNU İNDİRİM KONUSU YAPABİLİRMİ , BU DURUMDA BASIT USUL MÜKELLEF NASIL NASIL BİR BEYAN YAPAR. TEŞEKKÜRLER.
·  Market işletmesinde kullanmak üzere 2005 yılında alınmış olan Kapalı Kasa Çift sıra koltuklu kamyonetin 2009 yılında satışında KDV oranı nedir ? teşekkürler.

Yanıt
·  ormanan genel müdürlüğünden kiralanan arazi için bankaya 10.000TL kira bedeli daha sonra aradan 20 gün geçtikten sonra 1.800TL kira bedeli kdv si diye para yatmış. sözleşmeler kira bedeli + kdv diye yapılırmış.Banka dekontu ile yatan kira bedeli kdv sini indirim konusu yapabilirmiyiz.Yapmış olduğumuz araştırmaya göre bu şekilde kdv ödemesi başka kurumlar içinde ödeniyormuş.      Turhan Aliosmanoğlu SMMM      2010-12-15 17:32:51

Özel bütçeli idareler arasında yer alan Orman Genel Müdürlüğünce yapılan arazi kiralanması işlemi KDV'ye tabi bulunmaktadır. Bu işlem için hesaplanan kira bedeli ile buna isabet eden KDV'nin bankaya ödenmesi karşılığında düzenlenen dekont, Vergi Usul Kanunu uygulamasında KDV mükellefinin düzenlediği fatura yerine geçen vesika sayılmadığından, bu belge ile KDV indirimi yapılması mümkün değildir. Kiralamayı yapan Orman Genel Müdürlüğünce düzenlenecek fatura veya benzeri vesika üzerinde ayrıca gösterilecek olan KDV indirim konusu yapılabilecektir.

[ Yukarı Dön ]

·  Veteriner ilacı satışından dolayı işletme defteri,veteriner hekimlik faaliyetinden dolayı serbest meslek defteri tutan müşterimiz dondurulmuş hayvan sipermalarını %1 kdv ile almaktadır. Veteriner hekimler veteriner hekimlik faaliyeti ile uygulama yapmakta yani tohumlama işini veteriner hekimler yapmak zorunda ,ayrıca ticari faaliyeti ile ilgili olarakta spermaları satmaktadır. Her iki durumda uygulanacak kdv oranı kaç olacaktır.Turhan Aliosmanoğlu      Turhan Aliosmanoğlu SMMM      2010-08-26 09:28:18

2007/13033 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı eki (I) sayılı listenin 7. sırasında yer alan suni döllenme için dondurulmuş hayvan spermalarının tesliminde uygulanacak KDV oranı %1 olarak belirlenmiştir. Buna göre dondurulmuş hayvan spermalarının "tesliminde" KDV oranı %1 olarak uygulanacaktır. Ancak vetenirler tarafından yapılan suni dölleme hizmeti, bu hizmetin içinde dondurulmuş hayvan sperması kullanılsa dahi %1 oranından vergilenemeyecektir. Öte yandan sözü edilen Kararname eki (II) sayılı listenin (B) cetvelinin 21. sırasında, ilgili Bakanlıklar ya da kanunlarla izin verilen gerçek veya tüzel kişiler tarafından yerine getirilen insan veya hayvan sağlığına yönelik koruyucu hekimlik, teşhis, tedavi ve rehabilitasyon hizmetleri kapsamında hayvan ırkının ıslahına yönelik hizmetlerde uygulanacak KDV oranı %8 olarak tespit edilmiştir. Bu durumda veterinerler tarafından yapılan hayvan ırkının ıslahına yönelik hizmetler %8 oranından vergilenecektir. Ancak böyle bir amaç olmadan dondurulmuş hayvan sperması kullanılarak yapılan suni dölleme hizmeti için %18 oranında KDV uygulanması gerekir.

[ Yukarı Dön ]

·  KÜÇÜK VE BÜYÜKBAŞ HAYVAN ET ALIŞ FATURALARINDA UYGULANAN KDV'NİN TEVKİFAT EDİLMİŞ KISMINI KDV2 İLE BEYAN EDİYORUZ. BENİM SORUM İSE FATURADA GÖSTERİLEN TOPLAM KDV'NİN TAMAMI İLGİLİ OLDUĞU AYDA İNDİRİM KONUSU YAPILABİLİRMİ YOKSA TEVKİF EDİLEN BÖLÜM KDV ÖDENDİĞİ AYDAMI İNDİRİM KONUSU EDİLEBİLİR.? TEŞEKKÜRLER..      RAMAZAN FEVZİ CAVDAR SMMM      2010-07-20 15:38:11

Küçük ve büyükbaş hayvan eti, sakatat ve bağırsak alımında bulunan KDV mükellefi işletmeler ile kamusal karakterli kuruluşların, tevkifat uygulanan bu işlemde satıcının hesapladığı %8 oranındaki KDV'nin 1/2'sini satıcıya ödemeleri, 1/2'sini ise kendi vergi dairelerine 2 numaralı KDV beyannamesi ile sorumlu sıfatıyla beyan edip ödemeleri gerekmektedir. Ancak alıcılar, gerek satıcıya ödediği, gerekse kendi vergi dairesine sorumlu sıfatıyla ödediği KDV tutarını, indirilecek KDV olarak gözönüne alacak, hatta indirimli orana ilişkin iade hesabına dahil edebileceklerdir.

[ Yukarı Dön ]

·  iyi çalışmalar.Soru: Havuz kimyasalları toptan satışı yapanmükellefim işyerinde kullanmak üzere transporter 8+1 minübüs almış. Kendisine 21.07.2005 tarihinden itibaren 8 nolu Gümrük Genel Tebliği gereğince aracın kdv sini indirim konusu yapamayacağımı söyledim.Ayrıca bu konuda sizden de görüş almak istedim.Şimdiden teşekkürler.       pervin  Mersin SMMM      2010-07-15 13:46:36

KDV Kanununun 30/b maddesiyle, faaliyetleri kısmen veya tamamen binek otomobillerinin kiralanması veya çeşitli şekillerde işletilmesi olanların bu amaçla kullandıkları hariç olmak üzere, işletmelere ait binek otomobillerinin alış vesikalarında gösterilen KDV'nin indirim konusu yapılamayacağı hükme bağlanmıştır. Binek otomobilinin tanımı, 2007/13033 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı eki (I) sayılı listenin 9. sırasında; Türk Gümrük Tarife Cetvelinin 87.03 tarife pozisyonundaki "binek otomobilleri ve esas itibariyle insan taşımak üzere imal edilmiş diğer motorlu taşıtlar" olarak yapılmıştır. Gümrük tarife cetvelinin 87.03 tarife pozisyonunda, şoför dahil 9 kişiye kadar (9 kişi dahil) insan taşımak üzere imal edilmiş araçlar yer almaktadır. Bu durumda Kararyolları Trafik Kanununa göre "minibüs" olarak ruhsat verilen, motorlu taşıtlar vergisi "panelvan" olarak alınan(8+1) kişi taşıyan araçlar, gümrük tarife cetveli bakımından 87.03 tarife pozisyonundaki binek otomobilleri grubunda yer almaktadır. Nitekim bu araçlar, ÖTV uygulamasında da otomobil olarak vergilendirilmektedir. Bu durumda, tarife cetveline göre otomobil olarak sınıflandırılan bu araçların alımında ödenen KDV'nin, faaliyeti havuz kimyasalları toptan satışı olan firma tarafından indirim konusu yapılması mümkün değildir.

[ Yukarı Dön ]

·   Meşrubat firmaları tarafından kesilen faturalarda (şişe-palet-kasa bedeli)depozito bedelleri kdv siz olarak faturalandırılmakta ba-bs formlarında beyan edilecekmidir. teşekkür ederim      Dilhan BAŞYURT MALİ MÜŞAVİR      2010-07-01 10:10:34

KDV Kanununun 2/4. maddesine göre, kap ve ambalajlar ile geri verilmesi mutad olan mallar teslim edilmiş sayılmamakta ve bunlar için alınan depozito mahiyetindeki bedellere KDV uygulanmamaktadır. Bu durumda meşrubat satışlarında geri alınması mutad olan şişe, kasa, palet gibi ambalaj bedelleri KDV matrahına dahil olmayacağından, bu bedellerin Ba-Bs formlarına yazılmaması gerekir.

[ Yukarı Dön ]

·  Herşey dahil olarak çalışan otel işletmesinde ayrıca yiyecek ve içecek geliri yok. İçki alış faturası içki 100 ,%18 kdv 18 Tl olan fatura muhasebeleştirilirken 150 içki alışı 100, 150 İçki Alışı 18(içki alış kdv si) 100 kasa 118 Tl şeklindeki kayıt doğrumudur.Alınan içkinin hepsi konaklayan kişilere konaklama hizmeti dahilinde verilecek.150 içki alışı 100TL 191 indirilecek kdv 18, kasa 118 şeklinde kayıt yapıp ay sonunda 150 alınan içki 18TL ,391 ilave edlicek kdv 18 şeklinde olunca ilgili ay beyannamesinde içki kdv si önce indirim konusu oluyor sonra ilave edilecek kdv hesabı ile hesaplanan kdv içinde yer alıyor. Bu işlemler sonucund içki kdv sini beyannameye hiç yansıtmadanmı kdv beyannamesi düzenlecek.Teşekkürler.      Turhan Aliosmanoğlu SMMM      2010-06-02 11:17:18

Herşey dahil çalışan, içki servisi için ayrı fiyatlandırma yapmayan ve konaklama bedelinden ayrı faturalamayan işletmenin, içki alımında ödediği KDV'nin tamamını mal bedeli birlikte gider yazması gerekir. Yani alış anınında herşey dahil sistemde servis edileceği bilinen içkiye ödenen KDV'nin, önce indirilecek KDV hesabına yazılması, daha sonra servis edildiği dönemde indirim hesabından çıkarılıp gider hesabına yazılması söz konusu değildir.

[ Yukarı Dön ]

·  merhabamükellefim bir kliniğin hasta taşıma amacıyla aldığı renault marka sıfır binek aracı oto kiralama işinde kullanmak için alıyor.aracın faturası geldıgınde KDV oranının %1 oldugunu görüyor.karşı tarafın muhasebecısı aracı binek olarak kayıtlarına almıs ve KDV sini indirim konusu yapmamıs.meslektasımla muallakta kaldık.sizce kdvsizni indirmelimiydi,yoksa yaptıgı dogrumudur.      ARZU  DEMİR S.M.M.M.      2010-05-25 15:38:56

KDV Kanununun 30/b maddesine göre, faaliyetleri kısmen veya tamamen binek otomobili kiralanması veya çeşitli şekillerde işletilmesi olan mükellefler, bu amaçla satın aldıkları binek otomobiline ödediği KDV'yi indirim konusu yapabilmektedir. Bunlar haricindeki mükellefler ise, işletme aktifine kaydetse ve işletme faaliyetlerinde kullansa dahi, binek otomobiline ödedikleri KDV'yi indirim konusu yapamamaktadır. Bu durumda, kliniğin söz konusu otomobil ile taşıdığı hastalardan ayrıca taşıma bedeli alması ve buna KDV uygulamış olması halinde, bu otomobilin alımında ödediği KDV'yi indirim konusu yapması mümkündür. Ancak söz konusu araç ile taşınan kişilerden ayrıca taşıma ücreti alınmamış olması halinde ise, bu otomobile ödenen KDV'nin indirim konusu yapılmaması gerekir.

[ Yukarı Dön ]

·  tişörtü %8 kdv ile alıp üzerine boya ile baskı yaptıktan sonra satanlarda kdv oranı ne olmalıdır. ( müşterim reklamcılık ve ajans faaliyetinde bulunmaktadır)      mehmet akdeniz smmm      2010-05-20 19:08:32

Tişört satın alıp, üzerine baskı ve boya yapıldıktan sonra tekrar tişört olarak satılması halinde, yine %8 oranında KDV uygulanması gerekir.

[ Yukarı Dön ]

·  Konut yapı Kooperatifinden işletme kooperatifine dönüşen kooperatifin giderleri karşılamak üzere yine üyelerden aidat almaya devam edecektir.Bu noktada işletme kooperatifinin üyelerden almış olduğu üye aidatlarına KDV uygulayacakmı iyi çalışmalar      Durşan GÜL SM      2010-05-20 11:01:39

Konut yapı kooperatifinin işletme kooperatifine dönüşerek, üyelerinin malzeme, temizlik, güvenlik vb. hizmetlerini karşılamak üzere ticari faaliyet faaliyet kapsamında teslim ve hizmetlerde bulunması halinde KDV mükellefiyeti tesis edilerek vergi beyanında bulunulması gerektiği tabiidir. Bu teslim ve hizmetlerin karşılığında üyelerden alınan bedellerin aiadat olarak adlandırılması, vergilendirmeye engel teşkil etmemektedir. Ancak ticari faaliyet kapsamında teslim ve hizmette bulunmaksızın, sadece apartman veya site yönetimi olarak temizlik, çöp toplama, çevre bakımı gibi hizmetleri karşılığı aidat toplanması halinde KDV doğmayacaktır.

[ Yukarı Dön ]

·  İyi günler diliyorum.soru: Mükellefim yat malzemeleri satışı faaliyetiyle uğraşmaktadır.Ayrıca 27.04.2010 tarihinde yurt dışından şanzuman yağı ve motor yağı ithal etmiştir.Yağlarla ilgili kdv gümrükten mal çekişi esnasında ödenmiş olup ötv için ise banka teminat mektubu verilmiştir. Mükellef ithal etmiş olduğu yağları özel ve ticari teknelerle yabancı bayraklı yatlara stacaktır. Ayrıca yat malzemesi satan bazı firmalara da toptan satışını yapacaktır.Bu durumda ötv mükellefiyeti tesisi ile faturalarda ötv nin nasıl gösterileceği konusunu açıklamanızı rica ederim.Saygılarımla       PERVİN MERSİN SMMM      2010-05-15 14:26:57

ÖTV Kanunu eki (I) sayılı listedeki şanzuman yağı ve motor yağı ÖTV'nin kapsamına alınmış olup, (I) sayılı listedeki diğer mallar gibi madeni yağların da ithali değil, ithalatçıların yurt içinde satışı veya kullanımları verginin konusuna girmektedir. Ancak (I) sayılı listedeki malların ithalinde, yurt içinde ödenecek ÖTV tutarı kadar teminat alınmaktadır. Buna göre madeni yağların ithalinde gümrüğe (1,0560 TL/kg) tutarında teminat verilecektir. İthal edilen bu malların yurt içinde satışında, satış bedeline 1,0560 TL/kg ÖTV eklenecek, satış bedeli ile ÖTV toplamı üzerinden de %18 oranında KDV hesaplanacaktır. (I) sayılı listedeki malları ithal edenlerin, en geç ithalat tarihi itibariyle bağlı bulunduğu vergi dairesine ÖTV mükellefiyeti tesis ettirmesi, 15 günlük dönemler itibariyle (takip eden 10. günde) faaliyeti bulunmasa dahi elektronik ortamda 1 No.lu ÖTV beyannamesi vermesi gerekmektedir.

[ Yukarı Dön ]

·  merhaba,iyi çalışmalar dileyerek hemen sorumu aktarıyorum.Eczane muhasebesi ile ilgili birçok tereddütlü konu var.1-eczanenin muayene katılım payı olarak hastadan tahsil ettiği bedellerde kdv oranı kaç olarak uygulanacak ve muhasebe kaydı nasıl yapılacak ? Yoğun müşterisi olan eczanelerde fiş kesme sırasında bazen yoğunluktan dolayı,muayene yerine ilaç departmanından fiş kesiliyor...Daha sonra sgk kurumuna fatura kesiliyor.sgk da muayene katılım payı tutarı kadar eksik ödeme yapıyor.internetten araştırdığımda birtakım yorumlarda önce hasılat kaydedip sonra gider olarak düşülecek deniyor...bir takım yorumlarda da direkt hasılattan muayene katılım bedeli düşülecek deniyor.ancak fiş kesilme aşamasında yoğunluktan dolayı muyene kat.yerine ilaç olarak fiş kesildiğinde gerçek ayrımı nasıl yapacağız...işin doğrusu ne? detaylı örnekli bir yanıt rica ediyorum.teşekkürler      v.talin kalemkaryan smmm      2010-02-21 09:47:55

Sosyal Güvenlik Kurumuna tabi hastaların muayene olduğu hastane, klinik, dispanser, sağlık ocağı gibi muayene, teşhis ve tedavi hizmetleri yapan kurum ve kuruluşlarının hizmetleri KDV Kanununun 17/2-a maddesiyle KDV'den istisna edildiğinden, bu hizmetlere ilişkin hastalardan tahsil edilen muayene katılım paylarına KDV uygulanması söz konusu değildir. Yanlışlıkla ilaç bedeli olarak tahsil edilen bu tutarlarla ilgili muhasebe kayıtları konusu "Finansal Muhasebe" bölümünde cevaplanacaktır.

[ Yukarı Dön ]

·  Katma Değer Vergisi Kanununun 30 uncu maddesinin (b) bendine göre binek otomobillerin alımında yüklenilen katma değer vergisini indirim hakkı bulunan mükelleflerin, kiralamak veya çeşitli şekillerde işletmek üzere iktisap ettikleri ve 31/12/2007 tarihi itibarıyla aktiflerinde veya envanterlerinde bulunan binek otomobillerinin iktisap tarihinden itibaren 2 yıl geçtikten sonra teslime konu olması halinde bu teslimde % 1 katma değer vergisi oranı uygulanır.anlamadığım nokta 2008 yılında alırsam 2 yıl aktifte tutarsam %18 mi hesaplamam mı gerekiyor veya bu 2 yıl aktifte bulundurma şartı ve satışta kdv nin %1 olması sadece 2007 yılında envanterde bulunan araçlar için mi geçerlidir. teşekkurler      emin cildir smmm      2010-02-15 11:43:52

2007/13033 sayılı Kararnameyle, KDV Kanununun 30/b maddesine göre binek otomobili alımında yüklendiği vergiyi indirim konusu yapabilen (otomobil kiralama firmaları, gerçek usulde taksi işletmeleri, sürücü kursları vb) işletmelerin, kullanılmış binek otomobili teslimlerinde %1 oranı uygulanması imkanı kaldırılmıştır. Bu durumda özellikle otomobil kiralama firmalarının ellerindeki kullanılmış binek otomobillerini yenileme düşünceleri aniden sekteye uğramıştı. Bu nedenle 2008/13426 sayılı Bakanlar Kurulu Kararıyla, kiralamak veya çeşitli şekillerde işletilmek üzere satın alınmış olan otomobillerden, sadece 31.12.2007 tarihinden önce iktisap edilmiş olanların, iktisap tarihinden itibaren 2 yıl geçmiş olmak şartıyla satışında KDV'nin %1 oranından hesaplanması sağlanmıştır. 31.12.2007 tarihinden sonra iktisap edilen otomobiller için bu Kararnameden yararlanılması mümkün değildir.

[ Yukarı Dön ]

·  binek otomobil kdvsini mükellef kdv kanununa göre indirim konusu yapamıyor. İndirilemeyen kdv ve ödenen ötv nin gider yada taşıt maliyetine alınması konusundaki son durum nedir?Turhan Aliosmanoğlu      Turhan Aliosmanoğlu Smmm      2010-02-03 11:12:30

KDV Kanununun 30/b maddesine göre, faaliyeti kısmen veya tamamen binek otomobili kiralaması veya işletmesi olan mükellefler hariç olmak üzere, işletmenin aktifine kaydedilen binek otomobillerinin alımında ödenen KDV indirim konusu yapılamamaktadır. Buna göre, gerçek usulde vergilendirilen taksi işletmeleri, araç kiralama firmaları, sürücü kursları ve otomobille turist gezdiren turizm firmaları dışındaki mükellefler, işletmeleri için satın aldığı binek otomobiline ödedikleri KDV'yi indirim konusu yapamamakta, araç bedeli ile birlikte (amortismana tabi tutarak) gider yazmaktadır. Binek otomobillerine ödenen ÖTV ise, V.U.K.'un 270. maddesine göre aracın bedeline dahil edilerek (amortismana tabi tutulmak) veya doğrudan genel giderlere yazılmak suretiyle muhasebeleştirilmektedir.

[ Yukarı Dön ]

·  serbest meslek sahibi mükellefim 2007 model kapalı kasa kamyonet satınalmıştır.KDV.indiriminden istifade edebilirmiyim      mehmet karaman smmm      2010-01-19 16:29:40

KDV Kanununun 30. maddesinin (b) bendi ile faaliyetleri kısmen veya tamamen binek otomobillerinin kiralanması veya çeşitli şekillerde işletilmesi olanların bu amaçla kullandıkları hariç olmak üzere, işletmelere ait binek otomobillerinin alış vesikalarında gösterilen KDV'nin indirim konusu yapılamayacağı hükme bağlanmıştır. Bu maddenin (d) bendine göre, Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunlarına göre kazancın tespitinde indirimi kabul edilmeyen giderler dolayısıyla ödenen KDV de indirilemeyecektir. Bu durumda, Gelir Vergisi Kanununa göre araç alımında ödediği bedeli serbest meslek kazancının tespitinde gider yazabilen mükellefler, bu araç binek otomobili (çift sıra koltuklu arkası camlı) olmadığı sürece, araca ödediği KDV'yi de indirim konusu yapabilirler. Örneğin serbest muhasebeci mali müşavirler, faaliyetlerinde kullandığı kapalı kasalı (tek sıra koltuklu, arkasında yan camları olmayan) kamyonetlere ödediği KDV'yi indirim konusu yapabileceklerdir. Ancak unutulmaması gereken husus, KDV'si indirim konusu yapılan araç satıldığında veya serbest meslek faaliyetine son verildiğinde, araç bedeli üzerinden %18 oranında KDV beyan edilmesi gerekecektir.

[ Yukarı Dön ]

·   Bir müşterime ait aralık 2009 kdv,muhtasar ve Ba-Bs beyannamelerini gönderdikten sonra şirket adına kesilen 12. aya ait serbest meslek makbuzu gelmiştir. Bu durumda tüm beyannameler için düzeltme beyannameleri vermelimiyim.       sergül soyluer smm      2010-01-18 12:39:48

Bu soruyu Vergi Usul Kanunu veya Meslek Mevzuatı ve Uygulamaları bölümüne yöneltmeniz gerekir.

[ Yukarı Dön ]

·  iyi çalışmalar dilerim.mükellefim konut yapı kooperatifi.ancak kurulduğundan bu yana aktifinde sadece bir arsa mevcut olup,kooperatifte ne ödenen aidat,ne faaliyet kısacası hiçbir hareket yok..senede bir defa genel kurul toplantılarını yapıyorlar.Ayrıca bu genel Kurul kooperatif kurulduğundan bu yana inşaat kararı dahi almamış olup,dolayısıyle ortada ne inşaat ne de yapı var...ben sadece geçici v,yıllık Kurumlar v.ve de babs formlarını gönderiyorum...03.07.2009 da çıkan tebliğe göre kdv mükellefiyetine gerek var mı,yok mu..vergi dairesine danıştığımda net bir cevap alamadım...bir müdür yardımcısı var derken,diğeri gerek yok,durumu izah eden bir dilekçe yazıp,sicile verin diyor...Doğrusu ne?Nasıl bir yol izlemeliyim?..Kaldı ki 2010 da arsa sahibi arsasını geri alıp,kooperatifi feshedecek..Teşekkür ederim      vartuhi talin kalemkaryan smmm      2010-01-14 11:52:31

5.12.2009 tarihli ve 27423 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 113 Seri No.lu KDV Genel Tebliğinin (A/4) bölümünde, 3.7.2009 tarihinden önce veya sonra kurulan konut yapı kooperatiflerinin bina inşaat ruhsatı almadığı sürece KDV mükellefiyeti tesis etmelerine gerek bulunmadığı açıklanmıştır. Bu nedenle kooperatifiniz adına bina inşaat ruhsatı alınmadığı sürece KDV mükellefiyeti tesis edilmesi gerekmeyecektir.

[ Yukarı Dön ]

·  İyi Günler,Sorum Ticari araçların, özellikle doblo,fiorino gibi kapalı kasalı çift oturmalı yanı arkasında yolcuda taşınabilen araçların KDV sinin indirim konusu olup olamıyacağı ile ilgili,Odamızın dergisi DENGE nin Eylül-Ekim 2009 sayısında 28 sayfada Kemal beyin yazısında indrim konusu yapılamıyacağı yazılı,Satıcı firma ise böyle bir çift oturma sıralı kargo tipi arka sırasında bir cam bir kapalı saç olan 4 kişilik aracın KDV sinin indiriminin söz konusu olduğunu kendilerinin yeminli müşavirlerinden görüş aldıklarını ve aracın ruhsatında ticari araç yazıyor ise indirim konusu olacağını söylüyor. Benim yaptığım araştırmada 27 temmuz 2008 de yayımlanan 8 nolu tebliğde bu tür araçlar 87.03 yani binek araca alınmış gözüküyor, sonradan bir değişikliğe rastlamadım ancak kafamda karıştı,konu ile ilgili yardımlarınızı rica ediyorum.İyi ÇalışmalarSMMMMehmet Gürcan YAVUZ5122442Milas      Mehmet Gürcan Yavuz smmm      2009-12-14 17:38:09

Kapalı kasalı, çift sıra koltuklu, arkada yan camları bulunan araçlar 8 Seri No.lu Gümrük Genel Tebliği ile 87.03 tarife pozisyonunda sınıflandırılmıştır. Bu durumda 87.03 tarife pozisyonundaki araçlara ödenen KDV'nin indirim konusu yapılması mümkün değildir. Aynı tip araçların arkasında koltuk ve cam bulunmayanları 87.04 tarife poisyonuna girdiğinden, bunlara ödenen KDV indirim konusu yapılabilmektedir. Aracın ruhsat bilgileri tarife pozisyonunu belirlemede gözönüne alınmadığından, ruhsatında "ticari" veya "kapalı kasalı kamyonet" yazması, ÖTV ve buna bağlı olarak KDV uygulamasında bir hüküm ifade etmemektedir. Bu tür aracın G.T.İ.P. numarasının 87.04 olduğuna dair Gümrükler Genel Müdürlüğünden bağlayıcı tarife bilgisi alınmadığı sürece, KDV indirimi reddedilecektir.

[ Yukarı Dön ]

·  merhaba,bir mükellefim geçen sene işyeri açtı.işyerinin açılışı esnasında üzerine kayıtlı aracı işi gereği kullandı ve araca ait benzin bakım faturalarını gidere kaydettik.bu ay aracını sattı.fatura kesmesi gerekir mi( NOTER SATIŞI OLSA DAHİ)? kesecek isek kdv oranı kaçtır? mükellefim işletme defteri tutuyor ve araç binek değil...teşekkürler      v.talin kalemkaryan smmm      2009-12-14 14:41:56

Aracı aktifine (serbest meslek kazancında envantere) kaydeden işletmeler, faaliyetinde kullandığı aracın giderlerini hasılattan indirebilmektedir. Aksi halde bu giderlerin indirimi kabul edilmemektedir. Öte yandan işletmeye kayıtlı aracın satışında noter senedi düzenlenmiş olsa dahi, ayrıca fatura düzenlenmesi ve KDV uygulanması gerekir. Araç binek otomobili değilse KDV oranı %18, binek otomobili ise %1 olacaktır. Binek otomobili ifadesi ÖTV Kanunu eki (II) sayılı listedeki 87.03 tarife pozisyonundaki araçları kapsamaktadır. Jipler ve kapalı kasalı arazi taşıtları (4x4) ile ruhsatında kamyonet yazılı olsa dahi kapalı kasalı ve çift sıra koltuklu tüm araçların (doblo, kango, berlingo, caddy, transit, transporter, caravelle, vito, vaneo, starex, city van gibi araçlar) ve ruhsatında minibüs yazılı olsa dahi (8+1) koltuklu araçların da otomobil kapsamına girdiğini hatırlatmak isteriz.

[ Yukarı Dön ]

·  İhraç kayıtlı alınan bir malı 3 ay içinde ihraç edemezsek KDV açısından nasıl bir muhasebe kaydı yapmamız gerekir veya nasıl bir işlem yapmamız gerekir.      Emine OTÇU Sm      2009-11-07 15:28:21

İhraç kaydıyla satın alınan malların mücbir sebepler nedeniyle 3 ay içinde ihraç edilememesi halinde, vergi dairesinden 3 aya kadar ek süre alınması mümkündür. İhracatın gerçekleşmeyeceğinin kesinleşmesi durumunda, ihraç kaydıyla satın alınan mallar için düzenlenen faturada KDV ödenmediği belirtildiğinden, bu faturaya dayanarak KDV indirimi yapılması mümkün değildir. Sadece mal bedeli gider (veya maliyet) olarak yazılabilir. Malın satıcısına iade edilmesi halinde, yine alışta KDV ödenmediği için KDV ile ilgili bir düzeltme yapılmayacaktır. Öte yandan satıcı, bu işlemle ilgili tecil edilen vergisini gecikme zammı ile birlikte kendi vergi dairesine ödeyeceyecektir. Satıcı muhtemelen ödediği bu vergi tutarı ile gecikme zammı tutarının ihracatçıdan tazminini talep edecektir. İhracatçı malı iade etmiş ise, tazminat olarak ödediği bu tutarla iigili indirilecek KDV olarak bir kayıt yapamayacaktır. Mal satıcıya iade edilmemiş ise, satıcının ihraç kaydıyla teslim faturasına atıfta bulunarak düzeltme faturası düzenlemesi ve bu faturada KDV göstermesi üzerine, ihracatçı bu faturayı kayıtlarına aldığı dönemde KDV tutarını indirilecek KDV olarak göz önüne alabilecektir. Satıcının düzeltme faturasında gösterilen KDV tutarını tekrar beyan etmemesi için vergi dairesinden görüş alması uygun olur.

[ Yukarı Dön ]

·  LİMİTED ŞİRKETİMİZİN AKTİFİNE 3 YILDIR KAYITLI BİR TANE GAYRİMENKULÜMÜZ(DÜKKAN)VAR.AĞUSTOS/2009 AYINDADA ŞİRKETİMİZ AKTİFİNE BİR EV(LOJMAN)ALDIK.ŞİRKETİMİZ AKTİFİNE KAYITLI BU GAYRİMENKULLERİ SATTIĞIMIZDA KDV HESAPLAYACAKMIYIZ.KDV.KANUNUN 17/4-r MADDESİNDEN FAYDALANABİLİRMİYİZ.       SERVET EVRAN SMMM      2009-10-30 12:18:14

KDV Kanununun 17/4-r maddesi ile kurumların aktifinde en az iki tam yıl süreyle bulunan gayrimenkullerin satışı suretiyle gerçekleşen devir ve teslimler KDV'den istisna edilmiştir. Buna göre 3 yıldır limited şirketin aktifinde yer almakta olan dükkanın satışı (şirketin faaliyeti gayrimenkul alım satımı olmamak şartıyla) KDV'den istisna olacaktır. 2009 yılı Ağustos ayında satın alınan lojman ise 2011 yılı Eylül ayına kadar satılırsa KDV'ye tabi tutulur.

[ Yukarı Dön ]

·  PTT acentalarının,beyiye bedelleri ile ilgili düzenlenen faturalarında KDV.hesaplanacak mı?Teşekkürler...       İbrahim Özfen SMMM      2009-10-20 18:23:05

PTT acentasının vergiden muaf esnaf veya basit usulde vergilendirilen mükellef olması halinde, bunların teslim ve hizmetleri KDV'den istisna tutulduğundan, KDV hesaplamaları söz konusu değildir. Gerçek usulde vergilendirilen mükelleflerin ise kural olarak teslim ve hizmetlerinde KDV hesaplamaları gerekir. Ancak telefon jetonu ve kartı satışlarında özel matrah şekli uygulandığı için, bu satışlarına ilişkin bayilik kazancı (beyiye) üzerinden KDV hesaplanmaz. Özel matrah şekli uygulanmayan (örneğin mektup veya paket gönderi) işlemleriyle ilgili beyiyeler ise KDV'ye tabi tutulmalıdır.

[ Yukarı Dön ]

·  ben bu kobi birleşmelerinde kurumlar vergisi indiriminde birleşilecek şirket ortaklarının 3. dereceye kadar akraba olmamaları şartı duyumunu aldım bu doğrumudur      hüzin kundakçı smmm stajer      2009-10-13 13:01:21

Sorunuzu kurumlar vergisi ile ilgili bölüme yazmanız gerekir.

[ Yukarı Dön ]

·  20.10.2008 tarihinden önce sadece minibüs işletmesinden dolayı mükellef olan şahıs, 20/10/2008 tarihinden sonra kendi adına tapusu bulunan otel işletmesinden dolayıda vergi mükellefi olmuştur. Bu otelinin altında bulunan 8 adet dükkan için daha önce gmsı olduğundan, gelir vergisi beyanında gmsı olarak kira gelirleri beyan edilmekte ve kiracılarda stopaj tevkifatı yaparak beyan etmekteydiler, Şimdi otel ile aynı tapu içersinde bulunan bu dükkanlar için fatura kesmek gerekirmi? mükellef II. sınıf vergiye tabi, Tapu işletmenin aktifinde kayıtlı değil, eğerki fatura kesilmesi gerekirse, kiracılar ayrıca kira tevkifatıda yapmaya devam edeceklermi? Şimdiden teşekkürler.      BAHRİ GÖKMEN SM      2009-09-23 10:50:03

Ticari faaliyet kapsamındaki kiralama işlerinde tevkifat yapılmaz. Ancak sorunuzda bahsi geçen konular hakkında gelir idaresinden yazılı görüş almanız en uygun yol olacaktır.

[ Yukarı Dön ]

·  Müşterim 4x4 Nissan Kamyonet almak istemekte. Alacağı araç ikinci el. kendisine aracın kdv sinin kullanılabilmesi için arkadaki kasanın üzerinin kapalı olması gerektiğini(yani fiber bir parça takılı oluyor kasasın üzerine) yoksa aracın gümrük tarifesine göre binek oto olarak niteleneceğini bu sebepten kdv sininde indirim konusu yapılamayacağını ifade ettim. görüşüm doğrumudur?      Mehmet Akdeniz SMMM      2009-09-11 11:23:47

Sanırım tam tersini söylemeniz gerekiyordu. Çift kabinli 4x4 arazi taşıtlarından açık kasalı olanlar 87.04 tarife pozisyonundaki eşya taşımaya mahsus araçlar sınıfındadır. Dolayısıyla bunların alımında ödenen KDV indirim konusu yapılabilir. Çift sıra koltuklu 4x4 arazi taşıtlarından kapalı kasalı olanlar ise 87.03 tarife pozisyonundaki binek otomobilleri grubunda sınıflandırılır. KDV Kanununun 30/b maddesi uyarınca binek otomobili grubuna giren araçların alımında ödenen KDV (araç kiralama ve işletme firmaları hariç) indirim konusu yapılamaz. Durumu vakit geçirmeden müşterinize iletin. Aksi halde kasası fiberglas tavanla sabit bir şekilde örtülen araç 87.03 tarife pozisyonuna girecek ve KDV indirimi hakkı bitecektir. Daha da kötüsü, kasası kapatılan araç bu şekilde trafiğe kayıt ve tescil ettirilirse, %80 oranında ek ÖTV istenmesi gündeme gelebilecektir. (ÖTV Kanunu madde 15/2-b)

[ Yukarı Dön ]

·  BELEDİYEYE HİBE EDİLEN ARACIN KDV Sİ HAKKINDA;İNDİRELECEK KDV Yİ İNDİRMEK SÖZ KONUSU MU YA DA HANGİ HESABA YAZILACAK VE HESAPLANAN KDV SÖZ KONUSU MU?BELEDİYEYE FT DÜZENLERKEN KDV HESAPLANACAK MI      HANDAN BÜBER       2009-08-11 13:46:54

KDV Kanununun 17. maddesinin 1. fıkrasında sayılan kurum ve kuruluşlara bedelsiz olarak yapılan teslim ve hizmetler, aynı maddenin 2/b bendiyle vergiden müstesna tutulmuştur. Bu hüküm uyarınca, Kanunun 17/1. maddesinde sayılan kurum ve kuruluşlar arasında yer alan belediyelere hibe olarak bedelsiz teslim edilen araç için düzenlenen faturada KDV hesaplanmayacaktır. Ancak KDV Kanununun 30/a maddesi kapsamında kısmi istisna olarak değerlendirilen bu işlemle ilgili olarak yüklenilen KDV indirim konusu yapılamayacağından, hibe edilen aracın alımında ödenen KDV indirim konusu yapılamayacak, yapılmış ise indirim hesaplarından çıkarılacaktır. Aracın alım bedeli ile birlikte ödenen KDV tutarı, gelir veya kurumlar vergisi mevzuatı kapsamında matrahının tespitinde indirim konusu yapılabilecektir.

[ Yukarı Dön ]

·  merhabalar ilginiz için şimdiden teşekkür ederim. bir müşterim devlet hastanesi kantin işletmeciliğini ihale ile aldı bu yerin kirası ile ilgili olarak 2 nolu kdv ile sorumlu sıfatıyla beyanname vermemiz gerekirmi yaptığım araştırmaya göre okul kantin işletmelerinde veriliyormuş ancak Öte Hazine tarafından yapılan mal teslimleri ve irtifak hakkı tesisleri katma değer vergisinden istisna iken, 5793 sayılı Kanun’la istisnanın kapsamı genişletilmiş, istisna kapsamına kullanma izni ve ön izin verilmesi işlemleri de alınmıştır.Buna göre 5793 sayılı Kanun’un yayımı tarihi olan 06.08.2008 tarihinden itibaren, Devletin hüküm ve tasarrufu altında bulunan yerler üzerinde kullanma izni verilmesi işlemleri ile kullanma izni öncesinde geçici bir süre için bedeli karşılığında verilen ön izin işlemleri katma değer vergisinden istisnadır. ibaresi yer almaktadır açıklayıcı bir cevap verirseniz sevinirim. saygılarımla       sadık acar sm      2009-07-30 23:05:54

KDV Kanununun 17/4-p maddesi ile hazinece yapılan gayrimenkul teslim ve kiralamaları ile irtifak hakkı tesisi, kullanma izni ve ön izin verilmesi işlemleri KDV'den istisna edilmiştir. Bu istisnanın uygulanmasında genel bütçeli kuruluşlara ait gayrimenkuller hazinenin gayrimenkulü olarak değerlendirilmektedir. Dolayısıyla genel bütçeli kuruluşlar arasındaki devlet hastanelerinin kantininin kiralanmasında KDV istisnası uygulanabilecektir. Ancak kantin işletmesinin hastaneden değil de kiralayan kişi veya kuruluştan (örneğin vakıftan) kiralanması halinde istisna geçerli olmayacaktır. Öte yandan üniversiteler genel bütçeli kuruluşlar arasında yer almadığından, üniversite hastanelerinin kantinin kiralanmasında da bu istisna uygulanamayacaktır.

[ Yukarı Dön ]

·  Alüminyum İşi ile uğraşan bir müşterim imalatı sırasında oluşan hurda ve kırpıntılarını, hurdacıya fatura edecek.Keseceğimiz hurda alüminyum, Kdv den istisnamı yoksa tevkifata mı tabi?      MEHMET AMAÇ SMMM      2009-07-16 23:33:38

Hurda metal, cam, plastik malzeme ve atık kağıt teslimleri KDV Kanununun 17/4-g maddesiyle KDV'den istisna edilmiştir. Hurda metal kapsamına imalat sırasında ortaya çıkan metal kırpıntı, döküntü ve talaşları da girmektedir. Bu durumda alüminyum talaşlarının hurdacıya tesliminde KDV hesaplanmayacaktır. Ancak mükellefin istisnadan vazgeçerek bu işleminde KDV hesaplamak istemesi halinde, 91 Seri No.lu KDV Genel Tebliğinde yapılan açıklamalar çerçevesinde %90 oranında tevkifat uygulanması gerekir.

[ Yukarı Dön ]

·  1- müşteri minibardan meşrubat içti 8 mi 18 mi2- müşteri otelin lokantasında meşrubat içti 8 mi 18 mi3- müşteriye (odasına) lokanta dan meşrubat servis edildi 8 mi 18 mi4- müşteri minibardan aldığı meşrubatı lokanta da içti 8 mi 18 mi5- banket (yemekli-içkili düğün, toplantı vs) yapıldı 8 mi 18 mi6- banket hizmeti lokanta da verildi 8 mi 18 mi7- banket hizmeti toplantı salonunda veril 8 mi 18 mi8- Odaya hazır yiyecekler konuldu (minibar) 8 mi 18 mi9- Yarım pansiyon lu anlaşmalarda, kahvaltı 8 mi 18 mi10- Sadece konaklamalı anlaşmalarda kahvaltı 8 mi 18 mi11- Tam pansiyonlu anlaşmalarda yemek 8 mi 18 mi12- Sadece konaklamalı anlaşmalarda yemek 8 mi 18 mi13- Açık büfe uygulamalarında yemek 8 mi 18 mi 15/07/2009 da yayınlanan resmi gazetedeki değişikliğe ve önceki sorumla ilişkilendirerek cevap verirseniz...teşekkür ederim.       Dilhan BAŞYURT S.M.MALİ MÜŞAVİ      2009-07-16 12:15:12

1- Minibarın içinde masalar, sandalyeler, garsonlar, kebapçılar bulunmadığı için (biraz latife yapalım) lokanta sayılmayacak ve minibardan içilen meşrubat için %8 oranı uygulanacaktır. 2- Otelin lokantısında içilen meşrubat %18 oranına tabidir. 3- Müşterinin odasına lokantadan meşrubat servis edilmesi %18 oranına tabidir. 4- Müşterinin lokantada içtiği meşrubatı minibardan aldığını kayıt ve tevsik edemediği sürece vergi oranı %18'dir. 5, 6, 7 - Banket (yemekli , müzikli düğün ya da eğlence düzenlenmesi) hizmeti nerede verilirse verilsin %18 oranına tabidir. 8- Minibardaki hazır yiyecekler %8 oranında vergilenecektir. 9, 10, 11, 12- Üç ve daha fazla yıldızlı konaklama tesislerinde verilen yemek (kahvaltı dahil) hizmetlerinin vergilendirilmesi konusunda bir önceki soruda ayrıntılı açıklama yapılmıştır.

[ Yukarı Dön ]

·  MADDE 3 - 24/12/2007 tarihli ve 2007/13033 sayılı Kararnamenin eki (II) sayılı listenin       Dilhan BAŞYURT S.M.MALİ MÜŞAVİ      2009-07-16 11:44:53

2009/15200 sayılı Bakanlar Kurulu Kararının 3. maddesi ile birinci sınıf lokanta ruhsatına veya birinci sınıf işletme belgesine sahip olan lokanta, içkili lokanta, kebapçı gibi işletmelerde verilen yemek hizmeti ile 3 ve daha çok yıldızlı otel, motel, tatil köyü gibi konaklama tesislerinin lokantalarında verilen yemek hizmetinde KDV oranı %8'den %18'e çıkarılmıştır. Buna göre 3, 4, 5 yıldızlı otel, motel ve tatil köylerinin lokantalarında günü birlik gelen müşterilere verilen yemek hizmetleri %18 oranında vergilenecektir. Bu tesislerde konaklayan müşterilere verilen yemek hizmetinin de konaklama bedeli dışında ayrıca faturalandırılması veya faturada ayrıca gösterilmesi halinde, yemek hizmetine %18, konaklama hizmetine ise eskiden olduğu gibi %8 oranı uygulanacaktır. Ancak yemek hizmetinin ayrıca faturalandırılmaması, konaklama bedeline dahil edilerek faturada tek bir tutar olarak gösterilmesi halinde, konaklama bedeli olarak gösterilen toplam tutar üzerinden %8 oranında KDV hesaplanabilecektir. Keza "herşey dahil" bedel uygulayan 3, 4 ve 5. yıldızlı konaklama tesisleri de yemek bedelini ayrıca göstermediği sürece %8 oranında KDV uygulayabilecektir.

[ Yukarı Dön ]

·  bir mükellefim ev bakımı dekorasyon işi ile iştigal etmekte.şöyle ki bina sahibi mükellefimi arayıp,çatısının aktığını veya bahçesinin bakıma ihtiyacı olduğunu söylüyor.mükellefim de yardımcısı ile birlikte gerekli malzemeleri alıp,işi yapıp bakımı gerçekleştiriyor.faturayı bakım bedeli olarak kesiyoruz..kdv oranı nedir.ayrıca işçilik işin içine girdiğinde nasıl fatura(kdv oranı işçilikte ne olacak) kesecek.bu işler için bazen gider pusulası düzenlemek zorunda kalıyor..malzeme taşınması,veya işçilik bedeliolarak..gider pusulasını nasıl düzenleyecek...aydınlatıcı bilgi için teşekkürler.iyiçalışmalar      talin kalemkaryan smmm      2009-07-01 12:21:16

Bina bakımı ve dekorasyon işleri, ister malzemeli olsun, ister sadece işçilik olsun %18 oranında vergilendirilmektedir. KDV mükellefi olanların bu teslim veya hizmetleri için fatura, serbest meslek makbuzu veya fatura yerine geçen benzeri belgeleri düzenlemeleri gerekmektedir. KDV mükellefi olanların faaliyetleriyle ilgili olarak, vergi mükellefiyeti olmayan veya vergiden muaf olanlardan satın aldığı mal veya yaptırdığı hizmetler için kendi bastırdığı gider pusulasını malı satın aldığı veya hizmet yaptırdığı kişilere imzalatması gerekir. KDV mükellefiyeti bulunanların veya basit usulde vergilendirilenlerin sattığı mal veya yaptığı hizmet için gider pusulası imzalaması söz konusu değildir.

[ Yukarı Dön ]

·  1- Şirketimize ait Ticari yat T.U.G.S. 'ne kayıtlı . kanun gereği Kurumlar vergisi ve Gelir vergisinden muaf.Vergi dairesine verilen tonilato belgesinde TUGS kayıtlı olduğu yazıyor. Vergiden muaf olması için başka işlem yapacakmıyım.2- Bu tekne yurt dışında faaliyet gösteren ve faaliyeti bu tür araçları kiralamak ve işletmek olan Hollanda'lı bir acenteye kiralanmış. Gelen kira bedeli için kesilecek faturada k.d.v. oranı, Türkiyede mükellef olan acenteye kesildiği gibi % 1 mi % 18 mi. teşekkürler S.M. adnan özbek      ADNAN ÖZBEK SERBEST MUHASEB      2009-06-19 11:11:39

1- Şirketinize ait ticari yatın Türk Uluslararası Gemi Siciline kayıtlı olduğunu, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden muaf olduğunu ifade ediyor, vergiden muaf olması için başka işlem yapılıp yapılmayacağını soruyorsunuz. Ancak hangi vergiden muaf olduğunu sorduğunuzu belirtmemişsiniz. Gelir vergisinden mi, kurumlar vergisinden mi, imal, inşa, tadil, bakım, onarımda KDV'den mi, akaryakıt alımındaki ÖTV'den mi? 2- 2008/13902 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile deniz, hava ve demiryolu taşıma araçlarının, KDV Kanununun 13/a maddesine göre vergi ödemeden satın alabilecek olan KDV mükelleflerine kiralanmasında KDV oranı %1'e indirilmiştir. Yurt dışındaki firmanın Türkiye'de mükellef olmaması ve deniz aracı alımında KDV'den istisna olmaması dolayısıyla, bu araçların yurt dışındaki kişi ve kuruluşlara kiralanmasında KDV oranının %1 uygulanması mümkün değil, %18 oranında KDV hesaplanması gerekir.

[ Yukarı Dön ]

·  İHALELİ OLARAK ŞÖFÖRÜ İLE BİRLİKTE BİR KAMU KURULUŞUNA ARAÇ KİRALAMA SONUCU DÜZENLENECEK FATURADA,KURUM KDV TEVKİFATI YAPMAMIZI İSTEMEKTEDİR BU DURUMDA TEVKİFAT YAPILIP YAPILMAYACAĞI HAKKINDA BİLGİ VERMENİZİ İSTİYORUM. TEŞEKKÜRLER      METİN KANATOĞLU SM      2009-06-01 19:32:35

Araçların tamir, bakım ve onarım hizmetleri KDV tevkifatı kapsamına girmektedir. Araç kiralama işlemi KDV tevkifatına tabi değildir. Bu işlemin şoför ile birlikte yapılıyor olması da tevkifat uygulamasını gerektirmemektedir. Eğer araç hariç olmak üzere sadece işgücü kiralaması şeklinde şoför temin edilmesi halinde tevkifat yapılacaktır.

[ Yukarı Dön ]

·  internet cafe işleten kişi işi terk edecek elindeki bilgisayarların faturasını keserken uygulanacak kdv oranı %8 mi ,% 18 mi olacaktır      Turhan ALİOSMANOĞLU SMMM      2009-05-28 13:45:02

2009/14812 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile 30.6.2009 tarihine kadar uygulanmak üzere bigi işlem makineleri (bilgisayarlar) için %8 KDV oranı uygulanması öngörülmüştür. Buna göre işi terk eden internet kafe işletmesi elindeki bilgisayarları 30.6 2009 tarihine kadar satışında KDV oranını %8 olarak uygulayacaktır.

[ Yukarı Dön ]

·  Konut yapı kooperatifine apartman görüntülü konuşma sistemi yapılacak. Kooperatif faturanın % 1 KDV ile kesileceğini söylüyor. Ancak malzeme alışı % 18 KDV ile yapılıyor. Bu durumda ne yapmak gerekir. Ayrıca kooperatiflere yapılan her iş için % 1 KDV uygulanmıyor. %1 KDV li fatura kesmek bu durumda doğrumudur? Teşekkürler      Nesrin Temurhan SMMM      2009-05-28 10:47:30

Konut yapı kooperatifi bina inşaat ruhsatını 29.7.1998 tarihinden önce almış ise bu kooperatife yapılacak inşaat taahhüt işi kapsamındaki görüntülü konuşma sistemi imal ve montajı işi KDV'den istisnadır. Kooperatif bina inşaat ruhsatını 29.7.1998 tarihinden sonra almış ise KDV oranı %1 olarak uygulanacaktır. Bu işlem için satın alınan mallara ödenen KDV'den indirilemeyen ve (2009 yılı için) 13.000 lirayı aşan kısmın, yıl içinde mahsuben iadesi talep edilebilecektir.

[ Yukarı Dön ]

·  İŞLETMEME MAL ALIMINDA FİRMANIN İŞLETMEYE VERMİŞ OLDUĞU BEDELSİZ MAL KARŞILIĞINDA İŞLETMEDEN FATURA İSTEMEKDEDİR. FİRMA %8 MAL VERMİŞ İSE, BEDELSİZ MAL TUTARI KARŞILIĞIDA DA %8 LİK İLE FİYAT FARKI İSKONTO BEDELİ DİYE İŞLETMEMDEN FATURA İSTİYOR. KDV NİN %8 OLMASI GEREKİYOR. BU KONUDA BİLGİ İSTİYORUM       nahit yılmaz sm      2009-05-22 12:59:13

Fatura; satılan mal veya yapılan hizmet karşılığı müşterinin borçlandığı meblağı gösteren bir belgedir. Mal teslimi veya hizmet ifası yapılmadan düzenlenen belgeler "sahte veya muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge" olarak değerlendirilir. Muhasebe kayıtları veya düzeltmeleri için muhasebe fişi olarak fatura düzenleme lüksü yoktur. Bir işletme bedelsiz mal teslim ediyorsa, KDV Kanununun 27. maddesi uyarınca tayin olunacak emsal bedel üzerinden, malın tabi olduğu oranda KDV hesaplamak suretiyle fatura düzenlemesi gerekir. Kendisine herhangi bir mal teslimi veya hizmeti olmayan alıcıdan fatura istemesi, V.U.K. hükümlerine muhalefettir.

[ Yukarı Dön ]

·  inşaat şirketi olarak motor alınırsa kdv sini kullanabilir mi. ya da hangi tür motorsikletlerin kdv si kullanılamaz.      feridun  katar Sm      2009-05-11 12:33:03

Gelir ve kurumlar vergisi kanunlarına göre kazancın tespitinde indirimi kabul edilmeyen giderler hariç olmak üzere, ticari faaliyet kapsamında işlem yapan mükelleflerin, bu faaliyetlerde kullanacağı mal ve hizmetlere ödediği KDV'yi indirim konusu yapmaları mümkündür. Buna göre inşaat şirketinin satın aldığı motosiklete ödediği KDV'yi indirim konusu yapmasında herhangi bir kısıtlama söz konusu değildir.

[ Yukarı Dön ]

·  kredi kartı ile trafik cezası tahsilinde fat.düzenlenmesine gerek yok diyorsunuz fakat kdv bey.kredili satışlar toplamı tutmayacak bu rakamı kdv bey.gösterecekmiyiz yoksa göstermeyecekmiyiz.fatura düzenlemes isek sorun yaşarmıyız.günlük denetimlerde. teşekkür ederim.saygılar,       GÜRSEL tepe sm      2009-05-08 13:09:16

KDV beyannamesinde "Kredi kartı ile ile tahsil edilen teslim ve hizmetlerin KDV dahil karşılığını teşkil eden bedel" gösterilmektedir. "Sorun yaratacak durum" ifadesinden çok farklı anlamlar çıkarılabilecek olmakla birlikte, teslim ve hizmetlerinizin karşılığını teşkil etmeyen, yani KDV'nin konusuna girmeyen tutarların kredi kartı ile tahsil edilmesi ve bu tutarın KDV beyannamesinde gösterilmesi asıl sorun yaratacak durumdur.

[ Yukarı Dön ]

·  özür dilerim ama 2009/1 sorulmuş bir soru var gelir ve kurumlar ile ilgilide 2005 yılında alınmış kamyonetin kdvsi ile ilgili ve 2009/4 sorulmuş bir soruda araç kıralama şir.kdv hakkında bu iki sorunun cevaplarınıda anlayamadık bir bilgilerinize dayanarak tekrak cevap alabilirmiyiz. teşekkürler.      gürsel  tepe sm      2009-05-05 17:23:40

Kapalı kasalı çift sıra koltuklu (en fazla şoför dahil 9 kişilik koltuğu olan) araçlar, ÖTV uygulamasında 87.03 tarife pozisyonundaki binek otomobilleri grubunda yer aldığından, KDV uygulamasında da binek otomobili olarak işlem görmektedir. Buna göre bu tür kullanılmış (soruda olduğu gibi market işletmesinin aktifinde kayıtlı) binek otomobillerinin satışında KDV oranının %1 olarak uygulanması gerekmektedir. Ancak araç kiralama firmalarının aktifinde kayıtlı olan otomobiller için durum farklıdır. Şöyle ki, 2007/13033 sayılı Kararnameyle binek otomobil alımında ödediği KDV'yi indirme hakkı bulunanların (araç kiralama firmaları, taksi işletmeleri, sürücü kursları), bu şekilde KDV indiriminden yararlandığı binek otomobillerini ikinci el olarak satışında KDV'yi %1 değil, %18 oranından hesaplamaları öngörülmüştür. Ancak bu Kararnameyle getirilen ani KDV artışının firmaları olumsuz etkilemesi nedeniyle, 2008/13426 sayılı Kararnameyle bir geçiş dönemi tanınmıştır. Buna göre otomobil alımında ödediği KDV'yi indirme hakkı bulunanlar (örneğin araç kiralama firmaları) 31.12.2007 tarihi tarihi itibariyle aktifinde yer alan veya envanterine kayıtlı olan binek otomobillerini, iktisap tarihinden itibaren 2 yıl geçtikten sonra satmaları halinde KDV'yi %1 oranından hesaplayabilecektir.

[ Yukarı Dön ]

·  Rent a car işi yapan bir firmanın müşterisine kıraladığı araç tan dolayı tarafik cezası geldiği daha sonradan anlaşılıyor ve müşteriye bildiriliyor müşteride kredi kartı ile trafikcezasını şirkete ödüyor bu durumda fatura kesilecek mi kdv hesaplanacak mı bilgi ve görüşleriniz.      GURSEL TEPE SM      2009-05-05 12:59:51

KDV'nin konusuna girmeyen bir işlem bedelinin aktarılmasında KDV uygulanmaz. Dolayısıyla araç kiralama firmasının trafik cezası tutarını aynen (hizmet bedeli, komisyon vb. adlarla herhangi bir fark alınmaksızın) müşterisinden tahsilinde KDV uygulanmaması gerekir. Öte yandan herhangi bir teslim veya hizmet işleminin karşılığı olmayan bu tutarın tahsilinde fatura düzenlenmesi de gerekmez.

[ Yukarı Dön ]

·  son günlerde ekonomik kriz bahane edilerek mükellefler finansman yaratmak için şahsi k.kartlarını işyeri pos cihazından geçirerek nakit sıkıntılarını gideriyorlar.Fakat KDV beyannamelerinin kredi kartlı satışlar toplamı hasılat yönünden eksik kalmaktadır. Aradaki fark kadar hasılatı tamamlamak için fatura kestiriyorum. Fakat orta yerde herhangi bir satış yok. Dolayısıyla satılmayan malı satmış gibi oluyoruz. Bunun içi farklı bir sistem uygulanabilirmi? İyi Çalışmalar...      Durşan Gül SM      2009-04-23 23:24:00

KDV Beyannamesinin "Kredi Kartı ile Tahsil Edilen Teslim ve Hizmet Bedelleri" satırına, satılan mal veya yapılan hizmet karşılığı kredi kartı ile ödenen tutarlar toplamı yazılacaktır. Herhangi bir teslim veya hizmet karşılığı olmaksızın, işyeri sahibinin kendi kredi kartı ile nakit yaratmak amacıyla yaptığı işlem bedelini KDV beyannamesine dahil etmemesi, dolayısıyla bu işlem için fatura veya benzeri vesika da düzenlememesi gerekir. Doğal olarak bu durum vergi idaresince sorgulandığında izah edilecektir.

[ Yukarı Dön ]

·  Hazır mutfak ve mobilyalarda kdv oranı nedir?      ferudun katar Sm      2009-04-01 18:11:28

29.3.2009 tarihli ve 27184 sayılı Resmi Gazetede yayımlanarak 30.3.2009 tarihinde yürürlüğe giren 2009/14812 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile 30.3.2009 - 30.6.2009 tarihleri arasında "Ahşap mutfak mobilyaları" ile "Ahşap, metal, plastik, bambu, hint kamışı, roten kamışı, sepetçi söğüdü veya benzeri maddelerden imal edilmiş, içleri doldurulmuş, kaplanmış oturmaya mahsus mobilyalar (kamp veya bahçede kullanılanlar hariç), yatak haline getirilebilen mobilyalar"da KDV oranının %8 olarak uygulanması öngörülmüştür.

[ Yukarı Dön ]

·  kitap basımlarında kdv oranı nedir      öznur genek sm      2009-03-21 10:38:29

Yazara veya yayınevine karşı yapılan kitap basımı hizmeti için KDV oranı %18'dir. Ancak basımevi aynı zamanda kitabı yayınlarsa, yani dağıtıcılara, bayilere veya okuyuculara satarsa, bu durumda bastığı kitapların satışında KDV oranı %8 olacaktır.

[ Yukarı Dön ]

·  KONUT YAPI KOOPERATİFLERİNE YAPILAN MAL SATIŞLARINDAKİ % 1 KDV ORANI UYGULAMASI NE ŞEKİLDE YAPILMAKTADIR, MAL SATAN FİRMA İLE KOOPERATİF ARASINDA NE GİBİ PROSEDÜRLER UYGULANMAKTADIR.(MOBİLYA VE AHŞAP DOĞRAMASI YAPAN FİRMA)       RAMAZAN FEVZİ ÇAVDAR SM      2009-03-11 17:42:57

Konut yapı kooperatiflerine yapılan inşaat taahhüt hizmetlerinde %1 oranında KDV uygulanmakta olup, mal teslimlerinde malın tabi olduğu oran dışında %1 uygulanması söz konusu değildir. Dolayısıyla konut yapı kooperatifine mobilya tesliminde %18 oranı uygulanması gerekir. Ahşap doğrama işi, atölyede imal edilen ahşap doğramaların kooperatife teslim edilmesi şeklinde yapılıyorsa yine %18 oranı uygulanır. Ancak kooperatifle yapılan bir sözleşma kapsamında yüklenim şeklinde, bir başka ifade ile imalat ve montajı da dahil olmak üzere kooperatifin doğrama işlerinin yapılması taahhüt ediliyorsa, bu taahhüt uyarınca yapılan işlere (kısım kısım yapılıyorsa hakediş bedellerine) ilişkin konut yapı kooperatifi adına düzenlenecek faturada KDV %1 olarak gösterilebilecektir. Maliye %1 oranı uygulanabilmesi için arsanın konut yapı kooperatifine ait olmasını ve inşaat ruhsatının kooperatif adına alınmış olmasını şart koşmaktadır. Yani arsa sahibi ile anlaşan konut yapı kooperatiflerine yapılan inşaat taahhüt işlerinde %1 oranı uygulanması kabul edilmemektedir.

[ Yukarı Dön ]

·  Sanal Ortamında Parça Kontör Satışlarında Kdv uygulaması varmı?      Muhammet Çavuş Sm      2009-02-21 16:57:33

Ticari faaliyet kapsamındaki tüm teslim ve hizmetler KDV'nin konusuna girdiğinden, sanal ortamda da olsa bir yılda birden fazla yapılan (arızilik vasfını yitiren) parça kontör satışları KDV'ye tabidir.

[ Yukarı Dön ]

·  2008 aralık ayna ait taşıt faturasını son işlenme tarihinin 2008 aralık olduğunu biliyorum asıl sorum miktarı büyük olan böyle bir faturanın işlenmemiş olması sorun yaratırmnı BA-BS formları var artık biliyorsunuz.düzeltme talebiyle 2008 aralık dönemine kaydetmemiz mi uygun yoksa dikkate almamızmı teşekkürler      bedriye koç uysal smmm      2009-02-20 12:37:41

Olması gereken, düzeltme beyanı verilmek suretiyle satıcı ve alıcının Ba Bs formlarının örtüşmesini sağlamaktır. Bu durumda Vergi Usul Kanununun mükerrer 355. maddesine göre özel usulsüzlük cezasının gündeme geleceği tabiidir.

[ Yukarı Dön ]

·  Kat karşılığı inşaatlarda mal sahibine teslim anında Ft kesmeme gerek var mı? Ben diğer dairelerin satışında arsa payını dahil ederek satın alan kişiye ft kesmek istiyorum bir sorun olur mu? Ayrıca Kdv %1 mesken çıkış yaptığımda o daireye ait kalan %17 kdv farkını satış anında imalatın maliyetine atarak sıfırlamak ve kdv iadesi almak istemiyorum sorun olur mu?       İSMAİL ÇAKAN Sm      2009-02-18 10:17:58

Ticari faaliyet kapsamında yapılan daire tesliminde alıcı adına fatura düzenlenmesi şarttır. Faturada, arsa payı da dahil olmak üzere dairenin toplam bedeli (bedeli bulunmuyor veya bilinmiyorsa KDV Kanunun 27. ve V.U.K.'un 267. maddesine göre tespit edilecek emsal bedeli) üzerinden metrekaresine bağlı olarak %1 veya %18 oranında KDV hesaplanması gerekir. Vergiye tabi olan bu teslimle ilgili olarak satın alınan mal ve hizmetlere ödenen KDV'nin indirim konusu yapılması gerekmekte olup, KDV Kanununun 58. maddesine göre yüklenilen bu vergilerin gelir veya kurumlar vergisi matrahının tespitinde gider veya maliyet unsuru olarak gözönüne alınması mümkün değildir. İndirilemeyen KDV'nin yılı içinde aylık mahsuben, yıl sonunda nakden veya mahsuben iadesinin talep edilmesi ise ihtiyaridir.

[ Yukarı Dön ]

·  2008 yılına ait taşıt alım faturasını mükellef 2009 tarihinde getirdi.bu durumda düzeltme beyannamesi vermek mi yoksa kayda almamakmı gerekir.      bedriye  koç uysal smmm      2009-02-17 15:10:05

KDV Kanununun 29/3. maddesine göre, indirim hakkı vergiyi doğuran olayın vuku bulduğu takvim yılı aşılmamak şartıyla, ilgili vesikaların kanuni defterlere kaydedildiği vergilendirme döneminde kullanılabilmektedir. 2008 yılında düzenlenen araç faturasının en geç 2008 yılı aralık döneminde defterlere kaydedilmesi halinde, aynı döneme ait KDV beyannamesinde indirim konusu yapılması mümkündür. Bu faturanın 2009 yılı ocak döneminde giriş kaydının yapılması halinde ise KDV'si indirim konusu yapılamayacaktır. Bu faturadaki KDV tutarının gelir veya kurumlar vergisi matrahının tespitinde de gider yazılması mümkün olmadığından, kanunen kabul edilmeyen gider olarak işlem görmesi gerekir.

[ Yukarı Dön ]

·  BASIT USULE TABİ MÜKELLEF DEFTERE TABİ BİR İŞLETMEYE KDV DAHİL FATURA KESEBİLİRMİ, KESERSE KARŞI TARAF BUNU İNDİRİM KONUSU YAPABİLİRMİ , BU DURUMDA BASIT USUL MÜKELLEF NASIL NASIL BİR BEYAN YAPAR. TEŞEKKÜRLER.      RAMAZAN FEVZİ ÇAVDAR Sm      2009-01-29 09:41:21

14.11.2003 tarihli ve KDV K-4/2003-4 sayılı 4 Sıra numaralı KDV Sirkülerinde, basit usule tabi mükelleflerden mal alanların, düzenlenen belgede ayrıca gösterilen veya belgede KDV dahildir şerhi konulmuş olması halinde iç yüzde oranı ile hesaplanan KDV'yi indirim konusu yapabilecekleri açıklanmıştır. Bu durumda basit usule tabi mükellef adına geçici KDV mükellefiyeti tesis edilmek suretiyle beyanname verilecektir. Düzenlenen belgelerde ayrıca gösterilen veya iç yüzde oranıyla hesaplanan KDV, bu dönem için verilecek KDV Beyannamesinde "fazla veya yersiz hesaplanan KDV" olarak beyan edilecek ve herhangi bir indirilecek KDV gösterilmeksizin ödenecektir. Konuyla ilgili olarak 88 Seri No.lu KDV Genel Tebliğinde de açıklamalar yer almaktadır.

[ Yukarı Dön ]

·  Market işletmesinde kullanmak üzere 2005 yılında alınmış olan Kapalı Kasa Çift sıra koltuklu kamyonetin 2009 yılında satışında KDV oranı nedir ? teşekkürler.      METİN KANATOĞLU sm      2009-01-19 17:59:36

Çift sıra koltuklu kapalı kasalı araçlar 87.03 tarife pozisyonunda binek otomobili olarak değerlendirilecek olup, işletmenin aktifinde yer alan bu araçların kullanılmış olanlarının tesliminde KDV oranı %1'dir.

[ Yukarı Dön ]



       MUGLA          

Adres :Muslihittin Mah. Atatürk Cad. No:63 MUĞLA

Kroki İçin Tıklayınız
Telefonlar :0-252-2147018 0-252-2124593

Fax :0-252-2147276 Email : msmmmo@msmmmo.org.tr

Sayfa Üretimi: 0.064 Saniye
Web site powered by PHP-Nuke Web site powered by PHP-Nuke R

PHP-Nuke